購買食堂餐具開專票能抵扣嗎

2020-01-06 14:16 來源：網(wǎng)友分享

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因5月1日以后增值稅稅率的調(diào)整,小編后臺(tái)收到不少類似的問題,其中,除了稅率調(diào)整帶來的一系列影響,關(guān)于增值稅專用發(fā)票抵扣也是大家非常關(guān)心的問題,今天,小編就想好好跟大家嘮一嘮購買食堂餐具開專票能抵扣嗎?

購買食堂餐具開專票能抵扣嗎

食堂的納稅人性質(zhì)是一般納稅人才可要求對(duì)方開局增值稅專用發(fā)票,認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就可以,你這個(gè)金額不大,你不認(rèn)證問題也不大.

發(fā)票票面出現(xiàn)問題導(dǎo)致不可抵扣的情況

1、票款不一致不能抵扣

國稅發(fā)192號(hào)中規(guī)定:"購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)支付貨款、勞務(wù)費(fèi)用的對(duì)象.納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù),支付運(yùn)輸費(fèi)用,所支付款項(xiàng)的對(duì)象,必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致,才能夠申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,否則不予抵扣."

2、三流不一致的專票不能抵扣

企業(yè)要想抵扣一張由A公司開具的增值稅專用發(fā)票,其必須滿足這三個(gè)條件:款項(xiàng)必須支付給A公司,發(fā)票必須是A公司開具,貨物或服務(wù)必須由A公司發(fā)貨或提供,三者缺一不可.存在掛靠情況或者資質(zhì)共享業(yè)務(wù)的企業(yè),尤其要值得重視.

3、取得虛開的增值稅專用發(fā)票不能抵扣

企業(yè)如果善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票,如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票,準(zhǔn)予其抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款;

如不能重新取得合法、有效的專票,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款.

小編提醒:一旦被發(fā)現(xiàn)存在買發(fā)票的行為不僅不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,嚴(yán)重的話可能牢底坐穿!

4、資料不全的完稅憑證不能抵扣

納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.所以發(fā)生涉外業(yè)務(wù)的企業(yè)要想用完稅憑證來扣稅的話,合同、付款證明、發(fā)票缺一不可.

5、沒有銷售清單不能抵扣

沒有供應(yīng)商開具銷售清單而開具了"材料一批"、匯總運(yùn)輸發(fā)票、辦公用品和勞動(dòng)保護(hù)用品的發(fā)票不能抵扣.

同時(shí)要求加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章.這一點(diǎn)在企業(yè)購進(jìn)辦公用品、勞保用品等抵扣時(shí)經(jīng)常出現(xiàn).

小編提醒:取得的增值稅專票一定要確認(rèn)是否附上銷貨清單,若沒有要立即令對(duì)方補(bǔ)開或者直接退回,不然一旦被查出后患無窮,企業(yè)千萬不可抱有僥幸心理.

6、逾期未抵扣的專票不能抵扣

自開具之日起360日內(nèi)未到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證、認(rèn)證不符或雖認(rèn)證通過但未在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票不能抵扣.

購買食堂餐具開專票能抵扣嗎

稅法規(guī)定不可抵扣增值稅專票的情況

1、未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的不能抵扣

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的,按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

2、對(duì)開發(fā)票不能抵扣

所謂"對(duì)開發(fā)票"是指購貨方在發(fā)生"銷售退回"時(shí),為了規(guī)避開紅字發(fā)票的麻煩,由退貨企業(yè)再開一份銷售專用發(fā)票視同購進(jìn)后又銷售給了原生產(chǎn)企業(yè)的行為.這樣的發(fā)票是不允許抵扣的.

3、購進(jìn)貨物退回或折讓收回的已支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

增值稅一般納稅人因購進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的已支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)從發(fā)生購進(jìn)貨物退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.

4、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的專用發(fā)票不得抵扣

購進(jìn)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)以及隨之發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,已申報(bào)抵扣的應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

小編提醒:購進(jìn)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目也用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的使用期限超過12個(gè)月的機(jī)械、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等固定資產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額是允許抵扣的.

5、所有明確列入不可抵扣范圍的支出業(yè)務(wù)應(yīng)取得普通發(fā)票,不能要求對(duì)方開具增值稅專用發(fā)票.

6、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免稅、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、服務(wù)發(fā)票

7、發(fā)生非正常損失時(shí),相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額和隨之發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

8、取得合法憑證,但業(yè)務(wù)內(nèi)容不屬于可抵扣范圍的不得抵扣

不可抵扣的業(yè)務(wù)范圍有:

1、項(xiàng)目部食堂所用的廚具、餐具、水電暖氣煤氣、用具、菜品、熱水器、飲用水設(shè)備、紙杯、及為運(yùn)輸廚房用品而發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi);

2、項(xiàng)目工會(huì)組織的活動(dòng)過程中發(fā)生的物品采購、租賃(場(chǎng)地或車輛租賃)或者慰問費(fèi)等;

3、為項(xiàng)目部員工租賃宿舍及宿舍配套用品、水電暖煤氣、物業(yè)費(fèi);

4、自購的周轉(zhuǎn)材料攤銷;

5、機(jī)械使用費(fèi)中外購設(shè)備折舊費(fèi)、機(jī)械操作人員工資及附加費(fèi);

6、征地拆遷費(fèi)及房屋、道路、青苗補(bǔ)償費(fèi);

7、職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、個(gè)人學(xué)歷教育培訓(xùn)、外聘人員工資、因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償,其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出;

8、用于職工福利類的培訓(xùn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電氣暖燃煤費(fèi)、租賃費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、修理費(fèi)、廣告費(fèi)、物料消耗、取暖費(fèi)等不得抵扣;

9.會(huì)議費(fèi)中外包給酒店、旅行社等單位統(tǒng)一籌辦,取得的發(fā)票為餐飲或娛樂業(yè)發(fā)票不得抵扣;

10.差旅交通費(fèi)中機(jī)票費(fèi)、車船費(fèi)、因公出差的餐費(fèi)及誤餐補(bǔ)助等;

11、通信費(fèi)中以職工個(gè)人名義開具的通訊費(fèi)發(fā)票,為職工發(fā)放的移動(dòng)話費(fèi)補(bǔ)貼、電話費(fèi)補(bǔ)貼;

12、車輛使用費(fèi)中司機(jī)安全行車費(fèi)以及用于集體福利的修理費(fèi)、油料費(fèi)等;

13、業(yè)務(wù)招待費(fèi),包括餐費(fèi)、酒、招待用茶和禮品等;

14、折舊、攤銷、排污費(fèi)、訴訟費(fèi);

15、保險(xiǎn)費(fèi)中為員工購買的人身保險(xiǎn)不得抵扣;

16、稅金:包括印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅及其他稅金等不得抵扣;

17、行政事業(yè)性收費(fèi);

18、財(cái)務(wù)費(fèi)用:利息支出、匯兌損益、與貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用.

9、作廢及停止抵扣期間的增值稅發(fā)票不能抵扣