個人獨資企業(yè)需要設(shè)立應(yīng)交稅費科目嗎

"營業(yè)稅金及附加"帳戶屬于損益類帳戶,用來核算小企業(yè)日常主要經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加,包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等.這些稅金及附加,一般根據(jù)當(dāng)月銷售額或稅額,按照規(guī)定的稅率計算,于下月初繳納.其計算公式為:

消費稅=應(yīng)稅消費品的銷售額*消費稅稅率

城建稅額=(當(dāng)期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護建設(shè)稅稅率

教育費附加=(當(dāng)期的營業(yè)稅+消費稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費附加稅率

小企業(yè)按照規(guī)定計算出應(yīng)由日常銷售業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的稅金及附加,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅"、"應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅"、"其他應(yīng)交款"等科目.

小企業(yè)收到因多計等原因退回的消費稅、營業(yè)稅等原記入本科的各種稅金,應(yīng)于收到時沖減收到當(dāng)期的營業(yè)稅金及附加,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.

期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后科目應(yīng)無余額. 借:應(yīng)繳稅費--個人所得稅貸:現(xiàn)金(銀行存款)

個人獨資企業(yè)稅務(wù)規(guī)定

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè)) 作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得,比照個人所得稅法的"個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得"應(yīng)稅項目,適用5%-35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅.

個人獨資企業(yè)對外紅利記賬

個人獨資企業(yè)外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按"利息、股息、紅利所得"應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅.

依據(jù):國家稅務(wù)總局關(guān)于《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》執(zhí)行口徑的通知(國稅函〔2001〕84號 ) 第二條規(guī)定、關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問題

個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按"利息、股息、紅利所得"應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅.

分配個人所得的賬務(wù)處理

企業(yè)分配給投資者個人的所得,由于已經(jīng)繳納過投資者個人所得稅,所以稅后分得的利潤無需再繳納個人所得稅.會計分錄為:

計提時:借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)付利潤

實際支付時:借:應(yīng)付利潤

貸:銀行存款

個人獨資企業(yè)記賬參考政策

1、財稅[2003]158號第二條:納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅.

2、國稅發(fā)[2005]120號《個人所得稅管理辦法》,(四)加強個人投資者從其投資企業(yè)借款的管理,對期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款,嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定征稅.

分配個人所得的賬務(wù)處理

企業(yè)分配給投資者個人的所得,由于已經(jīng)繳納過投資者個人所得稅,所以稅后分得的利潤無需再繳納個人所得稅.會計分錄為:

計提時:借:利潤分配-未分配利潤

貸:應(yīng)付利潤

實際支付時:借:應(yīng)付利潤

貸:銀行存款

個人獨資企業(yè)記賬參考政策

1、財稅[2003]158號第二條:納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照"利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅.

2、國稅發(fā)[2005]120號《個人所得稅管理辦法》,(四)加強個人投資者從其投資企業(yè)借款的管理,對期限超過一年又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款,嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定征稅.

3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為股東個人購買汽車征收個人所得稅的批復(fù)》(國稅函〔2005〕364號)第一條規(guī)定:依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》以及有關(guān)規(guī)定,企業(yè)購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下,其實質(zhì)為企業(yè)對股東進行了紅利性質(zhì)的實物分配,應(yīng)按照"利息、股息、紅利所得"項目征收個人所得稅.

個人獨資企業(yè)需要設(shè)立應(yīng)交稅費科目嗎的問題現(xiàn)在大家都清楚了嗎,"營業(yè)稅金及附加"帳戶屬于損益類帳戶,用來核算小企業(yè)日常主要經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加,包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等.