已預(yù)繳水利基金后通用申報(bào)怎么填

1.本表用于"地方水利建設(shè)基金"等規(guī)費(fèi)基金申報(bào).

2."征收項(xiàng)目"、"征收品目"、"征收子目"、"稅(費(fèi))率或單位稅額"、"速算扣除數(shù)":根據(jù)費(fèi)種登記信息自動(dòng)提取產(chǎn)生,不可修改.

3."稅(費(fèi))款所屬期起"、"稅(費(fèi))款所屬期止": 由系統(tǒng)依據(jù)繳納義務(wù)人申報(bào)日期自動(dòng)識(shí)別判斷后帶出,不可修改.若有以往所屬期未申報(bào),需上門補(bǔ)申報(bào)后,網(wǎng)稅系統(tǒng)方可進(jìn)行本屬期申報(bào).

4."應(yīng)稅項(xiàng)":由繳納義務(wù)人根據(jù)費(fèi)款所屬期相關(guān)征收子目實(shí)際發(fā)生的應(yīng)繳納規(guī)費(fèi)的收入總額等填報(bào).

5."減除項(xiàng)":由繳納義務(wù)人相關(guān)規(guī)費(fèi)法定可自行申報(bào)減除的金額、數(shù)量等填報(bào),未發(fā)生的無需填報(bào).地方水利建設(shè)基金政策減免申報(bào)不在本列填報(bào).

6."計(jì)稅(費(fèi))依據(jù)"、"本期應(yīng)納稅(費(fèi))額"、"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅(費(fèi))額":由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算,不可修改.

7."減免性質(zhì)":在本表申報(bào)的規(guī)費(fèi)符合減免政策的,需先到主管地稅分局辦理登記,減免文書生效后,系統(tǒng)提取減免項(xiàng)目到"減免性質(zhì)"列下拉菜單,由繳納義務(wù)人申報(bào)時(shí)選擇.

8."減免稅(費(fèi))額":繳納義務(wù)人選擇"減免性質(zhì)"后,系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)選擇的減免項(xiàng)目生成"減免稅(費(fèi))額",不可修改.

9."本期已繳稅(費(fèi))額":由繳納義務(wù)人根據(jù)實(shí)際發(fā)生額填報(bào),未發(fā)生的無需填報(bào).

10.地方水利建設(shè)基金起征點(diǎn)(按月不超過10萬,按季不超過30萬)操作說明:系統(tǒng)根據(jù)繳納義務(wù)人填報(bào)的"應(yīng)稅項(xiàng)"自動(dòng)判斷,并將"減免性質(zhì)"和"減免稅(費(fèi))額"寫入申報(bào)表,自動(dòng)執(zhí)行免征,無需另外填報(bào).

企業(yè)需要符合什么條件,才能享受水利基金減免?如符合減免條件,手續(xù)如何辦理?答: 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,符合下列條件的企業(yè)(單位),可以酌情給予減免照顧:(1)因客觀原因經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重虧損的企業(yè),虧損數(shù)額較大,一般指上年、當(dāng)年均有虧損的企業(yè).

(2)遭受風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害,損失數(shù)額較大,按規(guī)繳納確有困難的;(3)當(dāng)年安置城鎮(zhèn)待業(yè)人員占企業(yè)原從業(yè)人員總數(shù)30%(含30%)以上的;(4)利用廢水、廢氣、廢渣為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的;(5)為治理水利工程,舊城改造而搬遷損失較大及其他特殊原因,按規(guī)繳納確有困難的;具體辦理手續(xù)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在九月征期前的《辦稅須知》上有公告,只可申請(qǐng)當(dāng)年的減免,以前年度的不予減免.

廣西國稅網(wǎng)如何填寫水利基金減免性質(zhì)因我企業(yè)是免稅的農(nóng)林企業(yè)

2013年水利基金直接減免的可以不做稅費(fèi)提取,不用做什么賬務(wù)處理.

另外還有一種處理方法,如果企業(yè)需要多記應(yīng)繳稅費(fèi),則可以繼續(xù)做賬務(wù)提取,不需要支付的款項(xiàng)計(jì)入營業(yè)外收入.

以上兩種方式怎樣選擇需要看企業(yè)的實(shí)際需求,如果為了完成稅負(fù)率,則可將減免的部分計(jì)入營業(yè)外收入,參與所得稅計(jì)算.

如果企業(yè)本著節(jié)約稅收成本的原則,則不需要計(jì)提,不需要做賬務(wù)處理.

...

請(qǐng)教下水利基金減免的會(huì)計(jì)分錄?

上個(gè)月計(jì)提了水利基金,借:營業(yè)外支出--水利基金 貸記:應(yīng)交稅費(fèi)--水利基金, 然后在報(bào)稅的時(shí)候發(fā)現(xiàn)水利基金免交了,那我到這個(gè)月怎么做分錄? 直接紅沖嗎?借:應(yīng)交稅費(fèi)-水利基金 貸:補(bǔ)貼收入(或營業(yè)外收入)另外,水利基金一般是增值稅或營業(yè)稅等附征的,計(jì)提時(shí),應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加(對(duì)于其他業(yè)務(wù)收入,計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本) .

水利建設(shè)基金減免分錄怎么做?

2015增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表填說明:一、本表由享受增值稅減免稅政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫.

二、"稅款所屬時(shí)間"、"納稅人名稱"的填寫同增值稅納稅申報(bào)表主表(以下簡(jiǎn)稱主表).

三、"一、減稅項(xiàng)目"由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅的納稅人填寫.

(一)"減稅性質(zhì)代碼及名稱":根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫.

同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的,應(yīng)分別填寫.

(二)第1列"期初余額":填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期"期末余額",為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額.

(三)第2列"本期發(fā)生額":填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.

(四)第3列"本期應(yīng)抵減稅額":填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.

本列按表中所列公式填寫.

(五)第4列"本期實(shí)際抵減稅額":填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額.

本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行.

一般納稅人填寫時(shí),第 1行"合計(jì)"本列數(shù)=主表第23行"一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)"列"本月數(shù)"-《附列資料(四)》第2行"分支預(yù)征繳納稅款"第4列"本期實(shí)際抵減稅額".

小規(guī)模納稅人填寫時(shí),第1行"合計(jì)"本列數(shù)=主表第13行"本期應(yīng)納稅額減征額""本期數(shù)".

(六)第5列"期末余額":按表中所列公式填寫.

四、"二、免稅項(xiàng)目"由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫.

僅享受小微免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫,即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第9欄"其他免稅""本期數(shù)"無數(shù)據(jù)時(shí),不需填寫本欄.

(一)"免稅性質(zhì)代碼及名稱":根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫.

同時(shí)有多個(gè)免稅項(xiàng)目的,應(yīng)分別填寫.

(二)"出口免稅"填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的,但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的.

小規(guī)模納稅人不填寫本欄.

(三)第1列"免征增值稅項(xiàng)目":填寫納稅人免稅項(xiàng)目的.

免稅按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,應(yīng)填寫扣除之前的.

一般納稅人填寫時(shí),本列"合計(jì)"等于主表第8行"一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)"列"本月數(shù)".

小規(guī)模納稅人填寫時(shí),本列"合計(jì)"等于主表第9行"其他免稅""本期數(shù)".

(四)第2列"免稅扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額":免稅按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,據(jù)實(shí)填寫扣除金額;無扣除項(xiàng)目的,本列填寫"0".

(五)第3列"扣除后免稅": 按表中所列公式填寫.

(六)第4列"免稅對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額":本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額.

小規(guī)模納稅人不填寫本列,一般納稅人按下列情況填寫:1. 納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的,按當(dāng)期免稅對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫;2. 2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目,且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的,按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫;3. 3.當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的,納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計(jì)算免稅項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額;無法計(jì)算的,本欄次填"0".

4. (七)第5列"免稅額":一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計(jì)算填寫,且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0.

5. 一般納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅"*適用稅率-第4列"免稅對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額".

6. 小規(guī)模納稅人公式:第5列"免稅額"=第3列"扣除后免稅"*征收率.

免交國稅地稅水利基金免交吧

各項(xiàng)基金費(fèi)屬于地方征收的一種稅費(fèi),有些地方征收,還有很多地區(qū)不征收.

因此,地方稅費(fèi)征收的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)都不一樣.

如果單位涉及到地方稅費(fèi)的話,最好向單位所在地的稅務(wù)局咨詢.

以江蘇省徐州為例:2012年度各項(xiàng)基金征收標(biāo)準(zhǔn):一、 防洪保安資金:1、 按人數(shù):10元/人;2、 按銷售收入:由于網(wǎng)上基金費(fèi)申報(bào)表里稅率0.1%是全省統(tǒng)一的,所以防洪保安資金的征收依據(jù)是按上年銷售收入分成四段(上年銷售收入:1000萬元以下按0.04%征收、超過1000萬元至1億元的部分按0.02%征收、超過1億元至5億元的部分按0.01%征收、超過5億元的部分暫免征收)計(jì)算出應(yīng)納防洪保安資金的合計(jì)數(shù)除以0.1%后的數(shù)據(jù)填列;二、 殘疾人就業(yè)保障金:205.2元*上年職工人數(shù)*100%(稅率);三、 工會(huì)經(jīng)費(fèi):上年度職工人數(shù)*10200*0.8%;四、 職業(yè)教育和培訓(xùn)經(jīng)費(fèi):上年度職工工資總額*0.5%;五、 生活垃圾處理費(fèi):上年末在職職工人數(shù)*48元.

防洪金中按銷售征收部分計(jì)入營業(yè)外支出科目,按職工人數(shù)征收部分個(gè)人負(fù)擔(dān),其他基金全部計(jì)入管理費(fèi)用科目...

國稅網(wǎng)上申報(bào)水利建設(shè)基金怎么打印申報(bào)表

城建稅城市7%,鎮(zhèn)5%,村3% 教育費(fèi)3%,地方教育費(fèi)2%, 水利基金是用于水利建設(shè)的專項(xiàng)資金,由中央水利建設(shè)基金和地方水利建設(shè)基金組成.

中央水利建設(shè)基金主要用于關(guān)系國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展全局的大江大河重點(diǎn)工程的維護(hù)和建設(shè).

地方水利建設(shè)基金主要用于城市防洪及中小河流、湖泊的治理、維護(hù)和建設(shè).

跨流域、跨省(自治區(qū)、直轄市)的重大水利建設(shè)工程和跨國河流、國界河流我方重點(diǎn)防護(hù)工程的治理費(fèi)用由中央和地方共同負(fù)擔(dān).

根據(jù)《陜西省水利建設(shè)基金籌集和使用管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定: 第七條 本省行政區(qū)域內(nèi)的各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、各類企業(yè)的在職職工,其月均工資薪金實(shí)際收入360元-500元(含500元)的,每人每年繳納10元水利基金;501元-800元(含800元)的,每人每年繳納20元;801元-1000元(含1000元)的,每人每年繳納50元;1000元以上的每人每年繳納100元;外籍人員每人每年繳納100元.

(答者注:在員工個(gè)人工資中代扣代繳) 第九條 對(duì)本省行政區(qū)域內(nèi)的各級(jí)各類企業(yè)按以下標(biāo)準(zhǔn)征收水利基金: (一)采掘業(yè)、制造業(yè)、城市供水、電力、蒸汽、熱水、煤氣和建筑業(yè)等生產(chǎn)性企業(yè)及交通運(yùn)輸業(yè),按銷售額或營業(yè)額的1‰征收.

(二)郵電通信業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、物資供銷和倉儲(chǔ)業(yè)、房地產(chǎn)、公共事業(yè)、居民服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、文化娛樂業(yè)、信息咨詢服務(wù)業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)等為生產(chǎn)和生活服務(wù)的行業(yè),按銷售額或營業(yè)額的2‰征收.

(三)私營企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)戶,按實(shí)際銷售額或營業(yè)額的2‰征收.

(四)金融、保險(xiǎn)業(yè),按其營業(yè)額的2‰征收.

以上單位繳納的水利基金可計(jì)入成本.

已預(yù)繳水利基金后通用申報(bào)怎么填一文就介紹到這里,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編提醒大家,填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款"、第4行"銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"、第5行"出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"中.