小微企業(yè)一季度金額超過30萬如何申報

如果一季度金額超過30萬,需要就銷售額全額計算繳納增值稅.

小微企業(yè)免征增值稅

政策依據(jù)

《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)第一條規(guī)定,自2019年1月1日起,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.

這是對增值稅起征點的優(yōu)惠加碼,并未調整起征點,如果小規(guī)模納稅人享受此政策,應該按下面方式操作開票、做賬、申報.

開票

按適用征收率如實開具即可.小微企業(yè)增值稅免稅政策適用對象只是小規(guī)模納稅人,小規(guī)模納稅人簡易計稅,征收率3%或5%.

為什么不直接開免稅?因為小規(guī)模納稅人在開票時候并不能預測當月或者當季度銷售額是多少,開票按適用征收率開票,如果季度或者月度滿足免稅條件,再直接通過申報表申報免稅即可.

賬務處理

按照財會2016年22號文規(guī)定,小微企業(yè)在取得銷售收入時,應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅,并確認應交稅費,在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時候,將有關應交增值稅轉入當期損益.

案例

某公司是小規(guī)模納稅人,按季度申報繳納增值稅.公司1月開票51500,不含稅收入為51500/1.03=50000,沒有其他未開票收入.

會計處理:

借:應收賬款 51500

貸:主營業(yè)務收入 50000

應交稅費--應交增值稅 1500

2月開票20600,不含稅收入20600/1.03=20000,沒有其他未開票收入.

會計處理:

借:應收賬款 20600

貸:主營業(yè)務收入 20000

應交稅費--應交增值稅 600

3月開票10300,不含稅收入10300/1.03=10000,沒有其他未開票收入.

會計處理:

借:應收賬款 10300

貸:主營業(yè)務收入 10000

應交稅費--應交增值稅 300

4月申報增值稅,1-3月累計銷售額50000+20000+10000=80000,按季度申報小于30萬,享受免征增值稅政策.

會計處理:

借:應交稅費--應交增值稅 2400

貸:營業(yè)外收入/主營業(yè)務收入 2400

小微企業(yè)一季度金額超過30萬如何申報的問題現(xiàn)在大家都清楚了吧,會計學堂小編提醒大家,小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務機關申請退還.