開了發(fā)票一定要確認(rèn)收入嗎

一、會計

《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號--收入》第十條規(guī)定,企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的,應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入.

完工百分比法,是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法.

二、企業(yè)所得稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)第二條規(guī)定,企業(yè)在各個納稅期末,提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的,應(yīng)采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入.

(一)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計,是指同時滿足下列條件:

1.收入的金額能夠可靠地計量;

2.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定;

3.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算.

(二)企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定,可選用下列方法:

1.已完工作的測量;

2.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例;

3.發(fā)生成本占總成本的比例.

(三)下列提供勞務(wù)滿足收入確認(rèn)條件的,應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)收入:

1.安裝費(fèi).應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入.安裝工作是商品銷售附帶條件的,安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)收入.

2.宣傳媒介的收費(fèi).應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入.廣告的制作費(fèi),應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入.

三、增值稅

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為:

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.

收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項.

根據(jù)上述規(guī)定,貴公司銷售服務(wù),在收到預(yù)收款時先開具發(fā)票,則發(fā)生增值稅納稅義務(wù);企業(yè)所得稅和會計上確認(rèn)收入時應(yīng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn).也就是貴公司在收到預(yù)收款時開具發(fā)票應(yīng)繳納增值稅,但并未發(fā)生企業(yè)所得稅納稅義務(wù).

開完發(fā)票業(yè)務(wù)沒收入需要確認(rèn)收入入賬嗎?

銷售商品如果提前開具發(fā)票,開具發(fā)票的當(dāng)天即確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間,按規(guī)定繳納增值稅.但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時需同時滿足國稅函[2008]875號文第一條(一)規(guī)定的條件,采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時確認(rèn)收入.

企業(yè)按照國家統(tǒng)一的會計制度確認(rèn)收入或利得確認(rèn)時點早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的,應(yīng)將相關(guān)增值稅銷項稅額計入"應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項稅額"科目,待實際發(fā)生納稅義務(wù)時再轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交在增值稅(銷項稅額)"科目.

開出去的發(fā)票到當(dāng)月底以前必須確認(rèn)收入的,因為發(fā)票要申報到稅務(wù)局的,而且每月要報稅的.

收不收到錢是另外一回事,算壞賬.

只要開了發(fā)票當(dāng)月不作廢,對方當(dāng)月不退回.就必須算收入了.隔月發(fā)票不能作廢的,只能開負(fù)數(shù)發(fā)票(稅務(wù)局規(guī)定開負(fù)數(shù)發(fā)票的要求很繁瑣).

營業(yè)稅不能抵扣,交了就交了,只有增值稅能抵扣.

開發(fā)票就是確認(rèn)收入了,與款項到賬沒到賬無關(guān).如果款項沒到賬應(yīng)作為壞賬處理.

開了發(fā)票一定要確認(rèn)收入嗎?這得分兩種情況考慮:如果前期該業(yè)務(wù)已經(jīng)確認(rèn)收入,那不開出的發(fā)票不需再確認(rèn)收入;在納稅申報表附一中填未開發(fā)票欄收入負(fù)數(shù).如果不是上述原因,開票即要確認(rèn)收入,因在金稅系統(tǒng)中收入與財務(wù)報表要做比對.所以必須確認(rèn)收入.