小規(guī)模企業(yè)所得稅報表營業(yè)成本這列怎么計算

第3行"營業(yè)成本":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本.本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算.

附:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類,2014年版)》填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用.跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報適用本表.

二、表頭項目

1."稅款所屬期間":為稅款所屬期月(季)度第一日至所屬期月(季)度最后一日.

年度中間開業(yè)的納稅人,"稅款所屬期間"為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月(季)度的最后一日.次月(季)度起按正常情況填報.

2."納稅人識別號":填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位). 3."納稅人名稱":填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱.

三、各列次的填報

1.第一部分,按照實際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人,填報第2行至第19行.

其中:第2行至第19行的"本期金額"列,填報所屬月(季)度第一日至最后一日的數(shù)據(jù);第2行至第19行的"累計金額"列,填報所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數(shù)額.

2.第二部分,按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人,填報第21行至第26行.

其中:第21行至第26行的"本期金額"列,填報所屬月(季)度第一日至最后一日的數(shù)據(jù);第21行至第26行的"累計金額"列,填報所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數(shù)額.

3.第三部分,按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人,填報第28行.

其中:"本期金額"列,填報所屬月(季)度第一日至最后一日的數(shù)額;"累計金額"列,填報所屬年度1月1日至所屬月(季)度最后一日的累計數(shù)額.

應(yīng)納稅所得額怎么計算?

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額

一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表A類》,該表中的"營業(yè)成本":填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本.本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額.不包括稅金及附加和期間費用.

二、營業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務(wù)的成本.營業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與所銷售商品或者所提供勞務(wù)而取得的收入進(jìn)行配比.營業(yè)成本又分為主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本.

三、企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.

四、企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定:一般企業(yè)所稅率得稅的稅率為25%.

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