小微企業(yè)所得稅第二季度的優(yōu)惠怎么填

答:根據(jù)國家稅務(wù)總局2018年第26號公告要求,填報(bào)時(shí)涉及下面的表格:

B100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2018年版)

第一步、填寫第一行"收入總額",您按實(shí)填寫就可以啦!

第二步、填寫"不征稅收入以及免稅收入",也要按實(shí)際情況填寫哦!

沒有不征稅收入以及免稅收入的小伙伴直接跳轉(zhuǎn)第三步.

第三步(最最關(guān)鍵的步驟哦)

①月(季)度申報(bào)

您根據(jù)表第12行"應(yīng)納稅所得額"填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額,且預(yù)計(jì)本年度資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件,在表第17行下方月(季)度申報(bào)填報(bào)-"小型微利企業(yè)"選擇"是",表第15行"符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅"自動(dòng)帶入優(yōu)惠金額.

②年度申報(bào)

您根據(jù)表第12行"應(yīng)納稅所得額"填報(bào)的金額符合小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額,且表第17行下方"年度申報(bào)填報(bào)"中錄入的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、從事行業(yè)符合小型微利企業(yè)條件,表第15行"符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅"自動(dòng)帶入優(yōu)惠金額.

第四步:如果您有此前已預(yù)繳的稅額

第16行"實(shí)際已繳納所得稅額"會自動(dòng)帶出納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計(jì)金額.

備注:以上是采取的網(wǎng)上申報(bào)模式,如果使用紙質(zhì)申報(bào)表申報(bào)的小伙伴,表15行"符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅"和16行"實(shí)際已繳納所得稅額

"不能自動(dòng)帶出哦,需要您手工計(jì)算啦!

有利潤的小型微利企業(yè)所得稅季報(bào)報(bào)表如何填?

1、企業(yè)所得稅季度申報(bào)是按當(dāng)年累計(jì)數(shù)來計(jì)算申報(bào)預(yù)繳的,因此二季度的利潤當(dāng)然可以先彌補(bǔ)一季度的虧損額;2、依據(jù)"國稅函〔2008〕635號"第一條的規(guī)定:"第4行'實(shí)際利潤額':填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào).因此,當(dāng)年季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),也可先彌補(bǔ)以前年度待彌補(bǔ)虧損.3、由于二季度利潤只有4萬,不足以彌補(bǔ)完畢前面所有的虧損額(3.6+0.7=4.2>4),本季的利潤沖減完畢后,第4行"實(shí)際利潤額"直接填0即可.當(dāng)季不需要再預(yù)繳企業(yè)所得稅.詳細(xì)請參閱執(zhí)行"關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知"(國稅函〔2008〕635號)文!

小微企業(yè)所得稅第二季度的優(yōu)惠怎么填的內(nèi)容,會計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,季度所得稅的填寫你都學(xué)會了嗎?本文還介紹了有利潤的小型微利企業(yè)所得稅季報(bào)報(bào)表如何填的內(nèi)容,希望大家好好學(xué)習(xí),更多財(cái)務(wù)知識,歡迎關(guān)注本站資訊更新.