融資性售后回租不能扣除本金嗎

答:可以扣除當月實際收取的本金.

《國家稅務總局 關于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第90號)第三條規(guī)定,納稅人提供有形動產融資性售后回租服務,計算當期銷售額時可以扣除的有形動產價款本金,為書面合同約定的當期應當收取的本金.無書面合同或者書面合同沒有約定的,為當期實際收取的本金.

融資性售后回租稅務處理

答:國家稅務總局關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告(國家稅務總局公告2010年第13號)根據現行增值稅和營業(yè)稅有關規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產的行為,不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營業(yè)稅.

根據現行企業(yè)所得稅法及有關收入確定規(guī)定,融資性售后回租業(yè)務中,承租人出售資產的行為,不確認為銷售收入,對融資性租賃的資產,仍按承租人出售前原賬面價值作為計稅基礎計提折舊.租賃期間,承租人支付的屬于融資利息的部分,作為企業(yè)財務費用在稅前扣除.

因此不征收增值稅,實質上該設備并沒有形成流轉,因為折舊仍由承租人計提,所以不需要開具發(fā)票,而且進項稅額不需要轉出.企業(yè)所得稅也不需要確認收入.

承租人對售后租回交易中售價與資產賬面價值的差額應通過"遞延收益--未實現售后租回損益(融資租賃)"科目進行核算,分攤時,按既定比例減少未實現售后租回損益,同時相應增加或減少折舊費用.由于固定資產剩余折舊年限為8年,因此應按8年折舊期限提取折舊的同時相應確認未實現售后租回損益

融資性售后回租不能扣除本金嗎?其實融資性售后回租是可以扣除當月實際收取的本金.大家是否都明白這個問題了呢.會計學堂的職業(yè)教師體系,結合系統(tǒng)的培訓教程,將能給同學最先進的會計知識輔導.