代扣繳增值稅申報(bào)對(duì)象怎么填

財(cái)稅【2016】36號(hào)第二十五條規(guī)定:下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(四)從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.

納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

如果支付的項(xiàng)目屬于第二十五條規(guī)定的項(xiàng)目的,其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

具體填寫:在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)的第7欄次"代收代繳稅收繳款憑證".同時(shí)需要在《代扣代繳稅收繳款書抵扣清單》增值稅報(bào)表填寫扣繳納稅人識(shí)別號(hào),即本單位的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼.

代扣代繳的增值稅為什么能抵扣?

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證.

納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票.

資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

應(yīng)稅服務(wù)的接受方憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)取得稅收繳款憑證的原件,按照《辦法》及其現(xiàn)行增值稅規(guī)定抵扣稅款.

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得的銷售額應(yīng)繳納的增值稅,由扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個(gè)人支付應(yīng)稅銷售額時(shí)從支付的款項(xiàng)中代扣代繳.

以上就是關(guān)于代扣繳增值稅申報(bào)對(duì)象怎么填的全部內(nèi)容.自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額.今天會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就暫時(shí)為大家解答到這里了,如果大家還有不懂的,歡迎在線咨詢我們的小編哦!