上季度多計提的附加稅怎么處理

1. 如果是本年內(nèi)的,直接沖銷,因每月已結(jié)轉(zhuǎn)損益,通過"利潤分配"科目.

借:主營業(yè)務稅金及附加(紅字)

貸:利潤分配-未分配利潤 (紅字)

2. 如果是以前年度的,需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目.

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

加計抵減的附加稅怎么處理?

根據(jù)城建稅、教育費附加的相關規(guī)定,企業(yè)應當按實際繳納的增值稅計繳增值稅的附加稅.所以,加計抵減的應納增值稅稅額不需要繳納增值稅附加稅.

近期,稅務總局和海關總署印發(fā)了《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號,以下簡稱"第39號公告"),規(guī)定"自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額".

現(xiàn)就該規(guī)定適用《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)的有關問題解讀如下:生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務時,應當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關規(guī)定對增值稅相關業(yè)務進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應納稅額借記"應交稅費--未交增值稅"等科目,按實際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目.

針對上季度多計提的附加稅怎么處理怎么處理的問題,上述文章舉出了具體的文件規(guī)定內(nèi)容,如果是本年內(nèi)的,直接沖銷,因每月已結(jié)轉(zhuǎn)損益,通過"利潤分配"科目.看完文章,你明白了嗎?如果還有其他相關的會計問題可以在線咨詢會計學堂金牌答疑老師.