增值稅附表一免抵退稅和免稅的區(qū)別?

免抵退指的是生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,出口免稅,進項稅金在抵減內(nèi)銷銷項后退稅 .

免稅,指的是外貿(mào)公司出口貨物,出口免稅.進項稅金實行退稅.

如何理解增值稅免抵退稅和免退稅?

1、免抵退稅額不得免征和抵扣稅額=FOB價*匯率*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅額不得免征和抵扣稅額抵減額;2、免抵退稅額不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率);3、免抵退稅額=FOB價*匯率*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額;4、免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格*出口貨物退稅率

"免、抵、退"稅辦法有哪些?

1、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務,以及列名的74家生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物免征增值稅,相應的進項稅額抵減應納增值稅額,未抵減完部分予以退還;

2、適用一般計稅方法的零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務.(多關注營改增的新內(nèi)容)

免退稅辦法:

1、不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿(mào)企業(yè))或其他單位出口貨物勞務,免征增值稅,相應的進項稅額予以退還.

2、外貿(mào)企業(yè)外購研發(fā)服務和設計服務免征增值稅,其對應的外購應稅服務的進項稅額予以退還.

案例:

免抵退稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物使用的退稅方法,其內(nèi)銷貨物應交的稅和出口貨物應退的稅,先進行抵銷,抵不完的再退,所以叫免抵退.某制藥企業(yè)是一家具有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè),被認定為增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務:

(1)外購原材料取得防偽稅控專用發(fā)票,注明進項稅額223.75萬元.

(2)當月內(nèi)銷藥品取得不含稅銷售額550萬元

(3)出口藥品取得收入205萬美元(美元與人民幣的比價為1:6.2)

已知企業(yè)出口退稅率為13%,請計算該制藥企業(yè)10月應退的增值稅是多少萬元?

解析:應納增值稅=550×17%-[223.75-205×6.2×(17%-13%)]=-79.41(萬元)

免抵退稅額=205×6.2×13%=165.23(萬元)

應退稅額=79.41(萬元)

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