計提匯算清繳涉及到不是當(dāng)年費用怎么記賬

只處理調(diào)增的所得稅就可以.

附注:相關(guān)會計分錄

借:以前年度損益調(diào)整--補繳所得稅

貸:應(yīng)交稅金-所得稅

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整--補繳所得稅

企業(yè)準(zhǔn)則后來改革,規(guī)定只能以實際發(fā)生的費用作為計提的依據(jù),多提的,要在匯算清繳中轉(zhuǎn)出.如福利費的計提,以工資額的14%內(nèi)據(jù)實扣除,比如當(dāng)年實際發(fā)生福利費為工資額的11%,那么多提的3%就要從所得稅前費用中轉(zhuǎn)出.

年度匯算清繳具體怎么做啊?

要從以下幾個方面考慮:

1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費用:核查企業(yè)費用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;

5、補虧:用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補

6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額.

計提匯算清繳涉及到不是當(dāng)年費用怎么記賬就介紹到這里了.大家可以先通過借以前年度損益調(diào)整補繳所得稅再貸應(yīng)交稅金所得稅來處理,看完本文的朋友一定知道了,還需要更多的財會知識,歡迎持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂,多位會計學(xué)堂老師在線為大家解疑答惑.