待轉銷項稅額結轉是轉到未交增值稅還是進項稅額

(1)增值稅納稅義務發(fā)生時間早于會計上收入確認時間(房地產(chǎn)企業(yè)收到預收房款)

借:銀行存款等

貸:預收賬款

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

2.會計上收入確認時間早于增值稅納稅義務發(fā)生時間(建筑服務完成后被扣留的質押金、保證金)

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入(或工程結算等)

應交稅費--待轉銷項稅額

以后結轉到就交稅費-未交增值稅科目.待轉銷項稅額是是工程沒有竣工時開出發(fā)票時交的銷項稅額是待轉銷項稅額.

應交稅費待轉銷稅額怎么做分錄

月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉,這樣才知道需要交多少稅.

結轉分錄:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

待轉銷項稅額的含義?

"待轉銷項稅額"明細科目,核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額.

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