匯算清繳的所得稅適用什么稅率

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除.

2、企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不起超過工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除.

3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除.

4、公益性扣贈(zèng)范圍,不起過年度利潤總額12%的部分準(zhǔn)予扣除.

5、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超過當(dāng)年銷售收入15%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除.

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照發(fā)生額的60%扣除.但最高不得起過當(dāng)年銷售收入的0.5%.

匯算清繳后繳納的所得稅

補(bǔ)做計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

房產(chǎn)稅適用于內(nèi)資企業(yè)和個(gè)人,房產(chǎn)稅的計(jì)算依據(jù)采用從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅,具體稅率如下:

房產(chǎn)用途計(jì)稅依據(jù)稅率

經(jīng)營自用房產(chǎn)原值一次減除30%后的余額1.2%

出租房屋房產(chǎn)租金收入12%

個(gè)人出租住房房產(chǎn)租金收入4%

注:房產(chǎn)稅的計(jì)稅公式

1、從價(jià)計(jì)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-30%)×1.2%

2、從租計(jì)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×12%

3、個(gè)人出租住房應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×4%

年度所得稅匯算清繳是什么意思?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則我國對(duì)所得稅采取按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳的,年終再進(jìn)行清繳的方式征收.所謂所得稅"匯算清繳",是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,套用適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù).企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù).

小規(guī)模的所得稅匯算清繳怎么做?

1、企業(yè)所得稅匯算清繳是根據(jù)企業(yè)所年度會(huì)計(jì)報(bào)表,按照稅收相關(guān)法規(guī)的規(guī)定,對(duì)企業(yè)年度利潤總額進(jìn)行納稅調(diào)整,經(jīng)過納稅調(diào)整的利潤總額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,應(yīng)納稅所得額乘以適用的企業(yè)所得稅稅率,計(jì)算出年度應(yīng)納企業(yè)所得稅,減去企業(yè)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,多退少補(bǔ);

2、年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅局一般要求企業(yè)出具稅務(wù)師事務(wù)所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告,如果企業(yè)自行匯算清繳的,稅局可能不認(rèn)可,稅局需要對(duì)其進(jìn)行檢查;

3、企業(yè)所得稅匯算清繳需要報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、稅務(wù)師事務(wù)所出具的匯算清繳鑒證報(bào)告、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)及地稅綜合申報(bào)表(1-12月)等.

以上就是匯算清繳的所得稅適用什么稅率的全部解答,作為會(huì)計(jì)人來說,我們應(yīng)該不斷的提升自己的能力,考取一些相關(guān)的證書,不斷的進(jìn)步,有問題可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師.