收到退以前年度的附加稅怎么走賬

答:先征后返的稅費(fèi)屬于政府補(bǔ)助中的稅收返還.根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第16號--政府補(bǔ)助》及應(yīng)用指南的規(guī)定,政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助.

(1)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,是指企業(yè)取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助.企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,不能直接確認(rèn)為當(dāng)期損益,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延收益,自相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時起,在該資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配,分次計(jì)入以后各期的損益(營業(yè)外收入).

相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的,應(yīng)將尚未分配的遞延收益余額一次性轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益(營業(yè)外收入).

(2)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助.與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失的,取得時確認(rèn)為遞延收益,在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間計(jì)入當(dāng)期損益(營業(yè)外收入);用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,取得時直接計(jì)入當(dāng)期損益(營業(yè)外收入).

貴公司應(yīng)根據(jù)返還稅款的用途等具體情形進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理:①用于購建長期資產(chǎn)的:借:銀行存款;貸:遞延收益.資產(chǎn)使用壽命期間內(nèi):借:遞延收益;貸:營業(yè)外收入.②與收益相關(guān)的返還稅款.用于補(bǔ)償以后期間發(fā)生的費(fèi)用的:借:銀行存款;貸:遞延收益.用于補(bǔ)償已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用的:借:銀行存款;貸:營業(yè)外收入.

補(bǔ)繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計(jì)分錄?

答:上交時

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

營業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20

貸:銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借:以前年度損益調(diào)整(稅金)100

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

借:利潤分配-未分配利潤 100(分錄調(diào)整未分配利潤)

貸:以前年度損益調(diào)整(稅金)100

營業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額

對于收到退以前年度的附加稅怎么走賬?上文已經(jīng)做了詳細(xì)的闡述,我們可以用以前年度損益調(diào)整來做賬,具體情況根據(jù)實(shí)際來.如果還有任何問題,大家都可以點(diǎn)擊會計(jì)學(xué)堂的答疑老師,在線講解.