享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要哪些條件

在2018年1月1日到2020年12月31日之間,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由之前的30萬元提升到了100萬元,對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的小微企業(yè),其所得按照50%的計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

第一,工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額在一百萬元以下的,從業(yè)人數(shù)在一百人以內(nèi)的,資產(chǎn)總額不超過3000萬元的企業(yè),可以享受此政策.

第二,其他企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額在100萬元以下,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額在1000萬元以內(nèi)的,可以享受小微企業(yè)減半征收所得稅.

那么從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額的指標(biāo)應(yīng)該要如何規(guī)定呢?這里也有一個(gè)計(jì)算公式.

季度平均值是季度初值和季度末值之和的一半.

全年季度平均值是全年各季度平均值之和除以4.

小微企業(yè)還能享受哪些優(yōu)惠政策

根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定,自從2013年8月1日開始,對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或者是非企業(yè)性的單位,可以免征收增值稅.

為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度,經(jīng)過國務(wù)院批準(zhǔn),至2014年10月1日到2015年12月31為止,對月銷售額在2萬元到3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅.

按照現(xiàn)行的規(guī)定,適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人,以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元以下的免征稅政策..

為支持小型企業(yè)的發(fā)展,自從2018年1月1日到2020年12月31日開始繼續(xù)對月銷售額2萬元到3萬元之間的增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行免征增值稅.

增值稅小規(guī)模納稅人分別核算銷售貨物,或者是加工修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù),額度沒有超過3萬元的銷售服務(wù),自2018年1月1日到2020年12月31日為止,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

自2017年12月1日到2019年12月31日為止,對金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶,微型企業(yè),小型企業(yè)以及個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款,取得的利息收入可以免征增值稅.

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

(一)教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利建設(shè)基金

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅〔2014〕122號)第一條規(guī)定:

自2015年l月1日起至2017年12月31日,對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人,免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi).

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅〔2016〕12號)第一條規(guī)定:

自2016年2月1日起,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

(二)殘疾人就業(yè)保障金

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅〔2014〕122號)規(guī)定,為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的扶持力度,經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),自工商登記注冊之日起3年內(nèi),對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20人)的小微企業(yè),免征殘疾人就業(yè)保障金.

《吉林省財(cái)政廳、吉林省地方稅務(wù)局、吉林省殘疾人聯(lián)合會、中國人民銀行長春中心支行關(guān)于印發(fā)<吉林省殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》(吉財(cái)稅〔2016〕726號)規(guī)定,自工商登記注冊之日起3年內(nèi),對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下(含20人)的小微企業(yè),免征保障金.

《財(cái)政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕18號)第二條第(一)項(xiàng)規(guī)定,自2017年4月1日起,將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍,由自工商注冊登記之日起3年內(nèi),在職職工總數(shù)20人(含)以下小微企業(yè),調(diào)整為在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè).

(三)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

1.《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕25號)第七條規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù),免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi).

2.《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的補(bǔ)充通知》(財(cái)稅〔2016〕60號)第三條規(guī)定,未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人,免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi).

總而言之,現(xiàn)在國家為了大力發(fā)展小微企業(yè),給小微企業(yè)提供了各種各樣的優(yōu)惠政策,其中包括小微企業(yè)減半征收所得稅,如果想要了解更多與之相關(guān)的內(nèi)容,可以關(guān)注會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站,精彩資訊每日更新,不容錯(cuò)過哦.