建筑服務(wù)一般納稅人有免征銷售額嗎

是可以享受地方教育附加稅和教育附加的減免的.

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅[2016]12號(hào))第一項(xiàng)規(guī)定:

將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》(財(cái)稅〔2014〕122號(hào))第一條規(guī)定:自2015年1月1日起至2017年12月31日,對(duì)按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元),以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人,免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi).

異地提供建筑服務(wù)需要預(yù)繳增值稅嗎?

需要預(yù)繳增值稅

(一)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)

一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅.

(二)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照2%或3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

參考

國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法 》規(guī)定:

第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

(一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

納稅人取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除.

不需要預(yù)繳增值稅

小規(guī)模納稅人異地提供建筑服務(wù),對(duì)于月銷售額不超過10萬元的,不需要在異地預(yù)繳增值稅.

參考

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第六條規(guī)定:

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款.本公告下發(fā)前已預(yù)繳稅款的,可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

注意1:

預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額指差額扣除后的銷售額.如納稅人提供建筑服務(wù),按總包扣除分包后的差額確認(rèn)銷售額,以判斷是否適用小規(guī)模納稅人10萬元免稅政策.

注意2:

按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的納稅人,在預(yù)繳時(shí),應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》.納稅人應(yīng)對(duì)其填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),并在該表格中"填表人申明"欄簽字確認(rèn).

建筑服務(wù)一般納稅人有免征銷售額嗎的解答會(huì)計(jì)學(xué)堂小編在上文已經(jīng)給了詳細(xì)的解答,同時(shí)小編還給大家延伸了異地提供建筑服務(wù)需要預(yù)繳增值稅嗎的情況,分了需要預(yù)繳增值稅和不需要預(yù)繳增值稅和大家做了分析.