旅游行業(yè)增值稅如何開票

財(cái)稅2016第36號

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn).其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn).(換言之,既用于上述項(xiàng)目,又用于應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的購進(jìn)項(xiàng)目可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi).

按照規(guī)定旅游都是屬于個(gè)人消費(fèi)、員工福利或業(yè)務(wù)應(yīng)酬消費(fèi),所以不能開具增值稅專用發(fā)票,只能開具增值稅普通發(fā)票.實(shí)行營改增，旅游業(yè)一般納稅人由原來繳納5%的營業(yè)稅，改為繳納6%的增值稅，稅率實(shí)際上升0.66%。

營改增后接待旅游行業(yè)增值稅如何入賬處理?

答:財(cái)稅〔2016〕36號文附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》明確:試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額.

旅游所屬的生活服務(wù)業(yè)中,小規(guī)模納稅人由以往按營業(yè)額5%繳納營業(yè)稅,下調(diào)為按銷售收入3%繳稅,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;一般納稅人由原來的5%營業(yè)稅改為6%的增值稅.相關(guān)規(guī)定,年?duì)I業(yè)額在500萬元以下的企業(yè)為小規(guī)模納稅人,"營改增" 之后不采用層層抵扣的方式來繳稅,而是直接用營業(yè)額×稅率來計(jì)算稅額.

營改增后接待旅游行業(yè)增值稅如何入賬處理?

因此,對于營改增后接待旅游行業(yè)增值稅發(fā)的處理,可以這樣考慮:

1、銷售時(shí):

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

2、交納時(shí):

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸: 銀行存款

旅游行業(yè)增值稅如何開票?營改增后接待旅游行業(yè)增值稅的處理,只能開具增值稅普通發(fā)票,您現(xiàn)在清楚了沒有?如果您想更好的學(xué)習(xí)會計(jì)知識,現(xiàn)在可以訂購會計(jì)學(xué)堂的課程.