企業(yè)進(jìn)項稅和銷項稅怎么抵扣

進(jìn)項稅是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款,銷項稅是企業(yè)向外賣東西時收到的銷售總價中的增值稅款.

每個月企業(yè)拿所有的銷項稅額減去進(jìn)項稅,如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅,如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.

增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項稅-進(jìn)項稅.

根據(jù)稅法規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項稅額當(dāng)中抵扣的進(jìn)項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計算的進(jìn)項稅額：

納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的價款按10%抵扣進(jìn)項稅額。

購進(jìn)中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按10%抵扣進(jìn)項稅額。

企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄?

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,增加相應(yīng)的原材料及固定資產(chǎn)成本:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)----增值稅(進(jìn)項稅)

貸:預(yù)付賬款

現(xiàn)在轉(zhuǎn)出

借:庫存商品

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

借:固定資產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

收到紅字發(fā)票一般是退貨、折讓或者原進(jìn)貨發(fā)票開具錯誤,但原發(fā)票你企業(yè)已經(jīng)入帳,無法退還給銷貨方而開具過《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》,銷貨方憑證明單開具了負(fù)數(shù)發(fā)票.

退貨取得紅字發(fā)票.增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理:

根據(jù)紅字發(fā)票:

借:庫存商品(原來進(jìn)貨做的科目)原金額紅字

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)發(fā)票金額藍(lán)字

貸:應(yīng)付帳款紅字

企業(yè)進(jìn)項稅和銷項稅怎么抵扣?企業(yè)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄?應(yīng)該做與原分錄相反的分錄沖回,或者做紅字.歡迎登陸會計學(xué)堂.如果遇到其他難題，也可以點擊小窗口，讓我們的在線老師來幫你解疑！