火車票飛機(jī)票計(jì)算抵扣的,在申報(bào)表哪填寫

答:第一步:取得旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅專用發(fā)票的納稅人,4月認(rèn)證5月申報(bào)抵扣時(shí)填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(以下簡(jiǎn)稱"附表二")第1、2、35欄;

第二步:取得旅客運(yùn)輸服務(wù)增值稅電子普通發(fā)票票面注明的稅額,以及取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他客票,按規(guī)定計(jì)算確定的的進(jìn)項(xiàng)稅額,均填報(bào)附表二第8b欄"其他".

第三步:將第一步與第二步合計(jì)抵扣的旅客服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額填報(bào)附表二第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證".

注意表間關(guān)系:第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證"稅額≤第1欄"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"+第4欄"其他扣稅憑證"稅額.(忽略第9欄)

也就是說,購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)的納稅人填寫附表二時(shí)應(yīng)分類填報(bào):一類是取得專票的,填報(bào)第1欄"(一)認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"與第2欄"其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣";一類是取得專票以外屬于稅法規(guī)定允許抵扣進(jìn)項(xiàng)的其他客運(yùn)發(fā)票的,填報(bào)第8b欄"其他"及第4欄"(二)其他扣稅憑證".

車票抵扣增值稅的主要提醒事項(xiàng)

答:1、現(xiàn)在火車、飛機(jī)、還有一些長(zhǎng)途客運(yùn)基本都是實(shí)名購票,票據(jù)打印出來肯定注明的都是旅客身份信息,但是還有些確實(shí)不會(huì)打印身份信息,比如一些出租車發(fā)票,客運(yùn)定額發(fā)票等,按照文件規(guī)定,這些是不得計(jì)算抵扣的.

2、購進(jìn)旅客服務(wù)可以抵扣,除了取得合法的扣除憑證,比如文件規(guī)定的注明旅客身份的票據(jù),增值稅電子發(fā)票,增值稅專用發(fā)票外,還要符合抵扣的一般規(guī)定,比如用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)客運(yùn)服務(wù),那也是不得抵扣的.

3、4月1日之后購進(jìn)旅客服務(wù)方可抵扣,具體以扣除憑證開具時(shí)間為準(zhǔn).

4、購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)有沒有抵扣時(shí)間?這個(gè)文件確實(shí)沒有規(guī)定,不過建議在入賬時(shí)候一并計(jì)算抵扣申報(bào),保持和賬務(wù)處理的一致性.

針對(duì)火車票飛機(jī)票計(jì)算抵扣的,在申報(bào)表哪填寫這個(gè)問題,小編作出了如上的講解.具體是在申報(bào)表的附表二第十欄.學(xué)習(xí)了本文之后,如果還有其它疑問,也歡迎向會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師提出,我們盡力為您解答.