保證金利息收入算什么現(xiàn)金流

一、銀行承兌匯票保證金利息收入對現(xiàn)金流量表主表的影響:

在主表的列示,要分析保證金的流動路徑.即要注意到期后銀行是直接從保證金賬戶支付,還是原保證金到期退回再以其他賬戶資金支付.

1、票據(jù)到期后直接動用保證金支付票據(jù)款

繳付保證時,應(yīng)區(qū)分所開具應(yīng)付票據(jù)的用途,按照用途計入對應(yīng)的現(xiàn)金流量表項目,如"購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"、"購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金"等;

2、如果票據(jù)到期后原保證金退回,以另外來源的現(xiàn)金支付票據(jù)款繳付保證金時,僅是單純的質(zhì)押,應(yīng)作為"其他籌資活動";保證金到期收回時,亦作為"其他籌資活動".

二、銀行承兌匯票保證金利息收入對現(xiàn)金流量表對現(xiàn)金流量表附表的影響:

1、如果主表作為經(jīng)營活動

如果直接將應(yīng)付票據(jù)期末增加作為經(jīng)營現(xiàn)金加回項目列入附表,則對應(yīng)的保證金實(shí)際流出無法體現(xiàn).

處理方法一,把應(yīng)付票據(jù)增加額中扣除支付的保證金增加額;

處理方法二,保持應(yīng)付票據(jù)增加額不變,把保證金增加額列入"其他"項.

2、如果主表作為非經(jīng)營活動,作為投資或籌資活動,對附表的處理都沒有影響.

保證金利息收入會計分錄怎么寫?

收到保證金利息,說明保證金對應(yīng)的相關(guān)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束,保證金已付出.那么相應(yīng)的利息轉(zhuǎn)入你正常結(jié)算戶就可以了.

會計分錄也和利息入賬一樣

借:銀行存款

貸:財務(wù)費(fèi)用

保證金利息收入會計分錄

保證金利息收入需要交稅嗎?

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第二項規(guī)定:

不征收增值稅項目:

2.存款利息.

因此,納稅人存入保證金取得的利息屬于銀行存款利息,不征收增值稅.

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