個(gè)稅多申報(bào)了實(shí)發(fā)沒有這么多,如何處理

首先,這些情況其實(shí)都是補(bǔ)發(fā).

既然是補(bǔ)發(fā),也就是在企業(yè)確定對(duì)職工債務(wù)的當(dāng)月,職工就應(yīng)該享受這個(gè)所有權(quán)了,我們要從會(huì)計(jì)的角度來看,會(huì)計(jì)講究的是權(quán)責(zé)發(fā)生制,什么意思,也就是你既然確定是當(dāng)月費(fèi)用,不管你是否支付,你就必須計(jì)入當(dāng)期損益.

你雖然是這個(gè)月發(fā)幾個(gè)月的工資,或者今年發(fā)去年的年終獎(jiǎng),但是費(fèi)用應(yīng)該計(jì)提到所屬期間.

具體分錄如下所示,數(shù)據(jù)都是假設(shè),相互之間沒有計(jì)算關(guān)系.

第一個(gè)月計(jì)提

借:費(fèi)用/成本相關(guān)科目

貸:應(yīng)付職工薪酬

第二個(gè)月計(jì)提

借:費(fèi)用/成本相關(guān)科目

貸:應(yīng)付職工薪酬

其次呢,從個(gè)人所得稅法的角度來看.

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第三十五條的規(guī)定扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定代扣稅款,按時(shí)繳庫,并專項(xiàng)記載備查.

根據(jù)上述規(guī)定,工資薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得,按月計(jì)征,由扣繳義務(wù)人在支付時(shí)代扣稅款.如果在一個(gè)月內(nèi)取得多個(gè)月的工資,應(yīng)當(dāng)合并計(jì)征個(gè)稅.

也就是你支付時(shí)候需要把個(gè)稅算出來并代扣掉.

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

申報(bào)繳納后

借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

案例分析:個(gè)稅扣多了這么處理?

"公司一直誤將工資勞動(dòng)所屬期的月份當(dāng)做稅款所屬期報(bào)稅,10月開始實(shí)行新的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn),但公司將10月實(shí)際發(fā)的工資報(bào)在了9月的稅款所屬期,導(dǎo)致沒有享受到5000/月的減除費(fèi)用.該如何處理?"

首先

,厘清將勞動(dòng)所屬期當(dāng)做稅款所屬期報(bào)稅,及其可能導(dǎo)致的后果.

比如,9月干活、10月發(fā)薪水,正常是11月報(bào)稅,但由于混淆了勞動(dòng)所屬期和稅款所屬期,認(rèn)為稅款所屬期是9月,于是在10月申報(bào)稅款,其結(jié)果是稅款所屬期和申報(bào)期都提前了一個(gè)月,還導(dǎo)致員工10月取得的工資薪金沒有享受到減稅紅利.

其次,糾正錯(cuò)誤申報(bào)做法.

①企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供錯(cuò)誤申報(bào)做法的書面說明、10月份計(jì)發(fā)工資的發(fā)放證明或財(cái)務(wù)記賬憑證.

②稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)后,企業(yè)將9月份稅款所屬期個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表上的計(jì)稅收入更正為0,辦理該屬期已繳稅款的退庫手續(xù);

③11月申報(bào)期,企業(yè)將10月份實(shí)際計(jì)發(fā)的工資金額填報(bào)至10月稅款所屬期的個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表中,按5000元減除費(fèi)用和新的稅率表重新計(jì)算繳納稅款.

第三,如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題時(shí),11月已經(jīng)作了申報(bào),則上述①②步驟不變,③步驟修改如下:

③更正11月已經(jīng)申報(bào)的10月份稅款所屬期的個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表,按10月份實(shí)際計(jì)發(fā)的工資口徑,重新計(jì)算應(yīng)納稅款并扣除已繳稅額后,按差額退補(bǔ)稅款.

個(gè)稅多申報(bào)了實(shí)發(fā)沒有這么多,如何處理?本文首先講到了處理辦法,然后又講到了個(gè)稅扣多了怎么處理,上文案例演示后,大家應(yīng)該可以看到,原來企業(yè)發(fā)放收入當(dāng)月就申報(bào)繳納的稅款,現(xiàn)在嚴(yán)格按照稅法規(guī)定,在發(fā)放的次月申報(bào)繳納,既規(guī)范了企業(yè)的申報(bào)行為,又保障了納稅人的合法權(quán)益.