補往年附加稅怎么做賬

2019-11-13 14:01 來源：網(wǎng)友分享
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所得稅的繳納都是按照稅務(wù)主管部門的要求進行預(yù)繳的,所以有些時候可能或造成漏繳或錯繳的現(xiàn)象.有些朋友遇到類似情況時,都不知道該如何進行賬務(wù)處理.因此會計學(xué)堂小編在下文中分析"補往年附加稅怎么做賬?"感興趣的朋友可以閱讀下文.

補往年附加稅怎么做賬?

答:補計提往年附加稅的的賬務(wù)處理:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

涉及企業(yè)所得稅調(diào)整的的賬務(wù)處理:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

補往年附加稅怎么做賬

增值稅減免后,附加稅怎么做賬務(wù)處理?

答:由于附加稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),分別與增值稅、消費稅同時繳納的,在會計處理上需要計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入.會計分錄如下:

一、在實現(xiàn)銷售后.

1、計算增值稅:

借:應(yīng)收賬款(銀行存款、現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

2、計提附加稅費:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

二、增值稅減免后:

1、減免增值稅:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免

2、同時,減免附加稅費:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等

貸:營業(yè)外收入--補貼收入或稅收減免

補往年附加稅怎么做賬的分析為會計學(xué)堂整理,通過小編的分析,大家應(yīng)該都能理解如何進行賬務(wù)處理了.不知道大家是否還有其它疑問呢?如果你們還有其他問題,歡迎咨詢我們的會計學(xué)堂在線答疑老師哦!

主營業(yè)務(wù)收入
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