什么發(fā)票 既可以抵扣又可以退稅

增值稅不會退,只會留到以后抵扣.

出口退稅=進(jìn)項(xiàng)稅額-銷項(xiàng)額-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出(即一般貿(mào)易、進(jìn)料加工不予抵扣的稅額)

國稅每個(gè)月月底會出一份《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》

在這份"審批單"上有:批準(zhǔn)本期申報(bào)出口貨物免抵退額XXXX元,其中免抵稅額XXXX元,應(yīng)退稅額XXXX元.這三個(gè)數(shù)具中,那個(gè)"其中免抵稅額XXXX元"就是需要交稅的總分.應(yīng)退稅額就是本期可以退到的稅款.

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要么用于出口退稅,要么進(jìn)項(xiàng)抵扣.

抵扣的是進(jìn)項(xiàng)稅額.退稅的是銷項(xiàng)稅額.

比如:一個(gè)符合稅法規(guī)定的實(shí)行即征即退的生產(chǎn)型福利企業(yè),

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額是10萬元,認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是1.7萬元.

當(dāng)期符合退稅條件銷項(xiàng)發(fā)票的金額是12萬元,銷項(xiàng)稅額是2.04萬元,那么當(dāng)期應(yīng)納稅額是2.04-1.7=0.34萬元

按照有關(guān)規(guī)定,當(dāng)期退稅就是0.34萬元.

發(fā)票已經(jīng)做進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證了怎么辦退稅?

增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺V3.0.04升級后,發(fā)票勾選增加"退稅勾選"、"代辦退稅勾選"選項(xiàng).

需要提醒外貿(mào)企業(yè)注意的事,外貿(mào)企業(yè)采用確認(rèn)平臺勾選發(fā)票時(shí),不能再向以前一樣將用于抵扣和用于退稅的發(fā)票一起選擇確認(rèn)了,應(yīng)該通過"退稅勾選""退稅確認(rèn)勾選"功能完成用于出口退稅的發(fā)票勾選確認(rèn).

升級后有關(guān)問題明確如下:

"退稅勾選"是為了防止外貿(mào)企業(yè)一票兩用.出口退稅收入所對應(yīng)的購貨增值稅專用發(fā)票不得參與銷項(xiàng)稅額抵扣,"退稅勾選"未出現(xiàn)之前內(nèi)外銷都有的外貿(mào)企業(yè)是否抵扣了出口退稅收入所對應(yīng)的購貨增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額主要靠稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員檢查,部分企業(yè)時(shí)間一長,無從查起,給稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來了很大壓力."退稅勾選"、"代辦退稅勾選"出現(xiàn)后,可從上游控制抵扣問題,對企業(yè)來說可以解決因?yàn)?粗心大意",把出口退稅收入所對應(yīng)購貨增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額參與銷項(xiàng)稅額抵減的問題,對稅務(wù)來說可以解決企業(yè)"一票兩用"的問題.

發(fā)票勾選時(shí)有哪些注意事項(xiàng)?

1. 關(guān)注界面上的當(dāng)前稅款所屬期,您勾選的發(fā)票,將屬于當(dāng)前的所屬期;(例發(fā)票稅款所屬期是6月開具,進(jìn)行發(fā)票勾選并確認(rèn)勾選后,您的本張發(fā)票信息將體現(xiàn)在6月份所屬期統(tǒng)計(jì)結(jié)果內(nèi))

2. 勾選的發(fā)票可以在發(fā)票勾選模塊進(jìn)行撤銷勾選;

3. 每個(gè)所屬期可以進(jìn)行多次勾選操作;

4. 勾選的發(fā)票,還未完成認(rèn)證,需要完成確認(rèn)操作,方可視為認(rèn)證完成;

5. 掃描認(rèn)證的發(fā)票無需進(jìn)行勾選操作;

6. 發(fā)票狀態(tài)為異常發(fā)票(作廢、失控、紅沖等)不能進(jìn)行勾選操作;

7. 當(dāng)勾選的發(fā)票較多時(shí),建議納稅人設(shè)置查詢條件,分批進(jìn)行勾選操作,也可選擇使用批量勾選功能完成.

好了,什么發(fā)票既可以抵扣又可以退稅一文就講到這里了,大家現(xiàn)在是否都已經(jīng)清楚這個(gè)問題了.如果已經(jīng)清楚了就看看發(fā)票已經(jīng)做進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證了怎么辦退稅,這是大家工作中會遇到的問題,希望各位財(cái)務(wù)人員一定要謹(jǐn)慎做稅務(wù)申報(bào),防止給企業(yè)造成不必要的損失.