小規(guī)模未開票收入又開票怎么申報

1、本月有收入,但無需開票的,確認為不開票收入,當(dāng)月申報繳納稅款:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

2、本月有收入,但需下月再開票的,當(dāng)月可以先不確認收入,下月開票后再確認收入:

(1)本月收到貨款:

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款

(2)下月開票確認收入:

借:預(yù)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

本月有銷售收入的,如果確定不需開票的,申報時可采用視同銷售申報的,但如果下個月要補開發(fā)票的,本月零申報,在下個月開票后再做銷售.如果下個月要開,本月就不申報.如果這些收入以后都不用開票出去,就做無票收入.按收入金額換算成不含稅收入,按3%稅率申報增值稅.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.其應(yīng)納稅額計算方式為:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時,一般只能開具普通發(fā)票,取得的銷售收入均為含稅銷售額.所以在計算應(yīng)納稅額時,必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應(yīng)納稅額.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,按下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

開具發(fā)票

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票.但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時,稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票.

小規(guī)模未開票收入如何申報

比如你有10萬的未開票收入,可以將未開票收入填在(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率) 下的"稅控器具開具的普通發(fā)票(專用發(fā)票)不含稅銷售額"這欄

比對規(guī)則:

1.當(dāng)期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額.

2.當(dāng)期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額.

3.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)≥第2欄+第3欄(貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù).

開票金額0<申報銷售額10萬

第一欄10萬>2+3欄次 0

所以,能順利通過申報比對.

如果次月10萬元均補開開具了增值稅普通發(fā)票,那么申報表不需要再重復(fù)申報這個10萬.

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于小規(guī)模未開票收入又開票怎么申報的全部內(nèi)容了.本月有銷售收入的,如果確定不需開票的,申報時可采用視同銷售申報的,但如果下個月要補開發(fā)票的,本月零申報,在下個月開票后再做銷售.如果下個月要開,本月就不申報.