發(fā)票已認(rèn)證對(duì)方作廢了情況說(shuō)明

就寫對(duì)方作廢的理由,諸如欠對(duì)方貨款不付,還有開票錯(cuò)誤等.本期申報(bào)時(shí)趕快將此部分進(jìn)項(xiàng)稅填寫表2進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理.

已認(rèn)證已抵扣發(fā)票對(duì)方作廢如何處理?

銷貨方對(duì)于作廢的情況及后續(xù)抄報(bào)稅及申報(bào)的處理不同,購(gòu)貨方也有所不同:

1、如銷貨方開出發(fā)票后,手工在增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫了"作廢"字樣,而防偽稅控開票系統(tǒng)中沒有作廢的操作,且銷貨方按正常票進(jìn)行抄稅和申報(bào)的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

2、如銷貨方開出發(fā)票后,在防偽稅控開票系統(tǒng)中作"作廢"操作,但已通過(guò)人工補(bǔ)錄后抄報(bào)稅和通過(guò)國(guó)稅機(jī)關(guān)門前受理申報(bào)并經(jīng)異常處理的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

3、如銷貨方開出發(fā)票后,在防偽稅控開票系統(tǒng)中作"作廢"操作,且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按"作廢"票處理的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也不得退回開票方;

4、如購(gòu)貨方已抵扣進(jìn)項(xiàng)的,須轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項(xiàng).由于具體操作涉及銷貨和購(gòu)貨雙方,具體辦理時(shí)購(gòu)貨方未必能準(zhǔn)確了解開票方及開票方主管國(guó)稅機(jī)關(guān)的相關(guān)操作,故建議出現(xiàn)此類問題時(shí),應(yīng)將具體情況向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)反映,由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)協(xié)助核實(shí)開票方相關(guān)情況后再予處理.

增值稅發(fā)票抵扣后還能作廢嗎?

增值稅發(fā)票抵扣后就不能作廢了,如果是發(fā)生退貨的情況,需要開紅字發(fā)票沖銷.

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》的規(guī)定:

購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

營(yíng)業(yè)稅改增值稅取得的發(fā)票抵扣

一般納稅人:支付給非試點(diǎn)納稅人取得的發(fā)票(營(yíng)業(yè)稅票)能抵扣嗎?不能,但是如果你是實(shí)行差額納稅的企業(yè),由非試點(diǎn)納稅人取得的營(yíng)業(yè)稅票可以作為差額納稅抵扣.

一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額"專欄,用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額;同時(shí),"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等相關(guān)科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算.  企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目.

小規(guī)模納稅人:取得的試點(diǎn)納稅人發(fā)票能抵扣嗎?不能抵扣,小規(guī)模納稅人實(shí)施簡(jiǎn)易計(jì)稅法,適用3%的征收率計(jì)稅,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

取得的非試點(diǎn)納稅人發(fā)票能抵扣嗎?不能抵扣,但是實(shí)行差額納稅的企業(yè),由非試點(diǎn)納稅人取得的票可以作為差額納稅的抵減額.

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的,按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目.

企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅后怎么做分錄

借:銷售費(fèi)用1000  進(jìn)項(xiàng)稅金60

貸:銀行存款1060

需注意的是,6%適用的是"部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)"(其中含交通運(yùn)輸業(yè)輔助業(yè),也就是貨代等行業(yè))而不是"交通運(yùn)輸業(yè)"."交通運(yùn)輸業(yè)"適用11%.

發(fā)票已認(rèn)證對(duì)方作廢了情況說(shuō)明?就寫對(duì)方作廢的理由,諸如欠對(duì)方貨款不付,還有開票錯(cuò)誤等.本期申報(bào)時(shí)趕快將此部分進(jìn)項(xiàng)稅填寫表2進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理.關(guān)于發(fā)票認(rèn)證以及作廢問題大家可以繼續(xù)關(guān)注網(wǎng)站更新,每日更新,精彩不斷.