資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債所有者權(quán)益不平怎么辦

一資產(chǎn)負(fù)債表編制的依據(jù):是根據(jù)總賬會(huì)計(jì)科目期末余額分析填列的.

二資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式:資產(chǎn)總額=負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額

三根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表編制的依據(jù)和平衡公式,檢查:

(1)資產(chǎn)負(fù)債表中,會(huì)計(jì)科目填寫的項(xiàng)目欄是否正確,是否存在漏寫或重寫的會(huì)計(jì)科目.

(2)資產(chǎn)負(fù)債表中,會(huì)計(jì)科目期末余額數(shù)字填寫是否正確.

(3)資產(chǎn)負(fù)債表中,各項(xiàng)目欄金額數(shù)字計(jì)算是否正確.

1、貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+他貨幣資金;

2、應(yīng)收帳款凈額=應(yīng)收帳款-壞帳準(zhǔn)備;

3、存貨=庫存商品+主要原材料+燃料+輔助材料+低值易耗品+在產(chǎn)品+發(fā)出商品等;

4、流動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收帳款+預(yù)付帳款+其他應(yīng)收款+存貨+待攤費(fèi)用等

5、固定資產(chǎn)凈值=原值-累計(jì)折舊

6固定資產(chǎn)合計(jì)=固定資產(chǎn)凈值+在建工程

7、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)=無形資產(chǎn)+長(zhǎng)期待攤費(fèi)用+其他長(zhǎng)期資產(chǎn)

8、資產(chǎn)總計(jì)=流動(dòng)資產(chǎn)+長(zhǎng)期投資+固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)合計(jì)

9、應(yīng)交稅金=應(yīng)交增值稅+城建稅+企業(yè)所得稅+個(gè)人所得稅+房產(chǎn)稅+土地使用稅+車船稅等 10、流動(dòng)負(fù)債=短缺借款+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付帳款+預(yù)收帳款+應(yīng)付工資+應(yīng)付福利費(fèi)+應(yīng)交稅金+予提費(fèi)用

11、負(fù)債合計(jì)=流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債

12、所有者權(quán)益=實(shí)收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤(rùn) 13負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)=負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì)

這些都檢查一遍,都平了,資產(chǎn)負(fù)債表就平了.

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