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銷售暫估需要估稅金嗎
確認的暫估收入同時暫估了銷項稅,理論上應(yīng)同時申報納稅,填在申報表未開票收入.但是由于收到發(fā)票后再未開票收入除填負數(shù)金額很多地方稅務(wù)做了限制需要專管員審批交一些資料處理麻煩,所以一般先暫估稅金,實際開票時在繳納相關(guān)增值稅及附加稅等.所得稅計算時需考慮暫估收入部分
財稅【2013】106號附件1. 第四十一條對增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間進行了規(guī)定:
(一)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.收訖銷售款項,是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項.取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天.
所以該筆收入需要計提相應(yīng)的銷項稅并于當(dāng)期繳納.
銷售收入未開發(fā)票要不要交增值稅?
1、按照增值稅管理暫行條例的規(guī)定,一般納稅人銷售貨物,應(yīng)該給購貨單位開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,按照17%的稅率計算銷項稅額的.
2、如果對外銷售貨物,沒有給購貨者開具發(fā)票,按照稅法的規(guī)定,也要按照不含稅的價款計算增值稅銷項稅額的,否則是為偷稅,被稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)后要給予行政處罰的.
3、舉個例子:假定某增值稅一般納稅人銷售貨物一批,取得的全部款項為23400元,款項通過銀行收訖,但沒有開具發(fā)票:
借:銀行存款 23400
貸:主營業(yè)務(wù)收入 20000(23400/1.17)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3400(20000*17%)
以上就是銷售暫估需要估稅金嗎的全部內(nèi)容,確認的暫估收入同時暫估了銷項稅,看完上文小編的介紹你是不是有了一定的了解,如果你還有其他問題,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!
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