銀行存款二級明細科目怎么設(shè)置

答::按幣種設(shè)置二級,按開戶行名稱及賬戶類型設(shè)置三級 如:銀行存款--人民幣--中行天安門支行一般戶

銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶.

1、基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶.

2、一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶,本賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不能提取現(xiàn)金.

3、臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶,本賬戶既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,又可以根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定存取現(xiàn)金.

4、專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶.企業(yè)只能在一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般款賬戶.企業(yè)的銀行存款賬戶只能用來辦理本單位的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的結(jié)算,不得出租和出借賬戶.

總結(jié):銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶.

銀行存款余額調(diào)節(jié)表怎么做?

步驟:

1.按銀行存款日記賬登記的先后順序逐筆核與銀行對賬單核對,對雙方都已登記的事項打"√";

2.對日記賬和對賬單中未打"√"項目進行檢查,確認是屬于記賬錯誤,還是屬于未達賬項;

3.對查出的企業(yè)記賬錯誤按照一定的錯賬更正方法進行更正,登記入賬,調(diào)整銀行存款日記賬賬面余額對銀行記賬錯誤通知銀行更正,并調(diào)整銀行對賬單余額;

4.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,將屬于未達賬項的事項計入調(diào)節(jié)表,計算調(diào)節(jié)后的余額.

銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有三種,其計算公式如下:

1.銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項

2.銀行對賬單存款余額=企業(yè)賬面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付賬項-企業(yè)已收而銀行未收賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項

3.企業(yè)賬面存款余額=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項+銀行已付而企業(yè)未付賬項-銀行已收而企業(yè)未收賬項

通過核對調(diào)節(jié),"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"上的雙方余額相等,一般可以說明雙方記賬沒有差錯.如果經(jīng)調(diào)節(jié)仍不相等,要么是未達賬項未全部查出,要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯,需要進一步采用對賬方法查明原因,加以更正.調(diào)節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數(shù).對于銀行已經(jīng)劃賬,而企業(yè)尚未入賬的未達賬項,要待銀行結(jié)算憑證到達后,才能據(jù)以入賬,不能以"銀行存款調(diào)節(jié)表"作為記賬依據(jù).

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