代扣代繳增值稅當(dāng)月未抵扣下月還能抵扣嗎

答:只要不是同一張發(fā)票,且沒(méi)有超過(guò)180天,當(dāng)月沒(méi)有抵扣完,下個(gè)月還可以抵扣.

國(guó)稅函[2009]617號(hào)《關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定:

增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票掌握兩點(diǎn),第一、必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;第二應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月申報(bào)抵扣.否則,不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

以上所說(shuō)抵扣,是指已經(jīng)記入了"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"科目借方"進(jìn)項(xiàng)稅額"專(zhuān)欄.如果當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額(即"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"月末為借方余額)即為留抵稅額,可以留待以后月份抵扣.這時(shí)留抵稅額的抵扣是沒(méi)有期限限制的,但正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)是不會(huì)長(zhǎng)期進(jìn)大于銷(xiāo)的.

代扣代繳的增值稅賬務(wù)處理

答:支付費(fèi)用時(shí):

借:成本或者費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅

貸:銀行存款

需要注意的是:貴公司憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和香港設(shè)計(jì)公司的收款單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

應(yīng)交稅金科目常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄:

一、本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金,如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、個(gè)人所得稅等.

小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)目的稅金,不在本科目核算.

上述資料講解了代扣代繳增值稅當(dāng)月未抵扣下月還能抵扣嗎這問(wèn)題,代扣代繳的增值稅也用過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)來(lái)核算,也可以抵扣,大家都明白了嗎?有不懂的還請(qǐng)繼續(xù)提出,會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師會(huì)為您解惑.