繳納稅款分錄怎么寫

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

會計分錄

1、月底,進(jìn)項稅額大于銷項稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項稅額大于進(jìn)項稅額:

(1)計算應(yīng)交增值稅:

銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

(2)繳納:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸:銀行存款

大股東代為繳納稅款分錄

對于公司而言應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為費(fèi)用和資本公積更為妥當(dāng).大股東的承諾旨在保護(hù)公司和中小股東的利益,而以前年度根據(jù)不規(guī)范的稅收優(yōu)惠少繳的稅款本來就是一項會計差錯.將由大股東補(bǔ)繳的稅項確認(rèn)為上市公司的費(fèi)用本身就不存在"減少"上市公司利潤的問題,僅僅是將問題的真相顯示出來而已.所以從會計角度,一般理解應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整,確認(rèn)以前年度的稅項費(fèi)用和應(yīng)交稅費(fèi);大股東承擔(dān)補(bǔ)繳義務(wù)之后,將應(yīng)交稅費(fèi)扣除視同捐贈應(yīng)交納的所得稅后轉(zhuǎn)入資本公積.

國外傭金代扣代繳了稅金如何賬務(wù)處理?

答:1.預(yù)繳稅金:

Dr:應(yīng)付賬款-對方公司名

Cr:銀行存款/現(xiàn)金

2.付款至國外:

Dr:應(yīng)付賬款-對方公司名

Cr:銀行存款

3.外匯手續(xù)費(fèi):

Dr:財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

Cr:銀行存款

4.收到國外形式發(fā)票(和合同一起):

Dr:損益類科目(具體看你合同的內(nèi)容)

Cr:應(yīng)付賬款-對方公司名

P.S:正常情況下,此時"應(yīng)付賬款-對方公司名"無余額

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