咨詢費小規(guī)模幾個點

咨詢費,屬于營改增項目的發(fā)票到國稅局申請開具.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,只能開具增值稅普通發(fā)票,不能進行抵扣.

勞務(wù)費、服務(wù)費都屬于交納營業(yè)稅的范疇,按照咨詢費、勞務(wù)費、服務(wù)費的實際收入額交納5%的營業(yè)稅; 再按營業(yè)稅額交納7%的城建稅(郊區(qū)為5%).再按營業(yè)稅額交納3%的教育費附.

小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人稅額的計算

銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額.其計算公式為:

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%.

一般納稅人有時也可以按簡易辦法征收增值稅,此時也不得抵扣進項稅額.具體規(guī)定如下:

1、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅:一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內(nèi)不得變更.

(1)縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力.

(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料.

(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦).

(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品.

(5)自來水.

(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土).

按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:(不含稅)

銷售額=含稅銷售額÷(1+6%)

應(yīng)納稅額=(不含稅)銷售額×6%

2、一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的,暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅:一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內(nèi)不得變更.

(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi));

(2)典當業(yè)銷售死當物品;

(3)經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準的免稅商店零售的免稅品.按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:(不含稅)銷售額=含稅銷售額÷(1+4%)應(yīng)納稅額=(不含稅)銷售額×4%

3、納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨,適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,按下列公式確定應(yīng)納稅額:

應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+4%)×4%÷2

咨詢費小規(guī)模3個點,小規(guī)模納稅人稅率的計算有固定的公式,銷售商應(yīng)按照計算公式明晰自己應(yīng)繳納的稅額,并按時、足量繳納.一般納稅人按照某標準實行簡易辦法征收增值稅是,在固定時間內(nèi)不得變更.以上就是會計學堂整理的相關(guān)資料,希望對財務(wù)人員有所幫助.