虧損企業(yè)所得稅用什么科目表示

在計算的時候

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)的時候

借:本年利潤

貸:所得稅費用

繳納的時候

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

虧損企業(yè)繳納所得稅的會計分錄如何做?

根據(jù)稅法的規(guī)定,企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額.題中,企業(yè)會計帳面利潤總額為虧損,但是,按照稅法規(guī)定調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為正數(shù),應(yīng)當(dāng)依法交納企業(yè)所得稅.對于應(yīng)交的所得稅,根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)如下會計處理:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅期末,結(jié)轉(zhuǎn)"所得稅"科目:借:本年利潤貸:所得稅實際交納時:借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款由于企業(yè)利潤總額為虧損,再扣除應(yīng)當(dāng)交納的所得稅費用,表現(xiàn)為虧損的進(jìn)一步擴(kuò)大,僅此而已.

相關(guān)案例:

A企業(yè)某年核定的全年計稅工資為300萬元,當(dāng)年實際發(fā)放的工資總額為500萬元,企業(yè)當(dāng)年支付的罰款為20萬元.當(dāng)年按會計核算原則計算的稅前會計利潤為1500萬元,所得稅稅率為33%,假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整因素.有關(guān)的會計處理如下:

納稅調(diào)整數(shù)=實發(fā)工資-計稅工資+罰款支出

=500-300+20

=220萬元

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整數(shù)

=1500+220

=1720萬元

應(yīng)納所得稅額=1720×33%

=567.6萬元

借:所得稅          5676000

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅    5676000

實際上繳所得稅時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅   5676000

貸:銀行存款         5676000

年末,將"所得稅"科目余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"科目

借:本年利潤         5676000

貸:所得稅          5676000

企業(yè)虧損了怎么還要繳納企業(yè)所得稅

按照會計核算要求,企業(yè)的會計利潤為營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務(wù)費用+投資收益-資產(chǎn)減值損失±公允價值變動損益+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出后的余額,若為負(fù)數(shù)則表現(xiàn)為虧損.而企業(yè)所得稅法要求的應(yīng)納稅所得額,是在會計利潤基礎(chǔ)上按照稅法的要求調(diào)整后的金額,即:每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額.華律網(wǎng)小編就需要調(diào)整的內(nèi)容歸納如下.

營業(yè)收入(所得)的調(diào)整

企業(yè)所得稅法所稱的收入總額除會計核算的營業(yè)收入外,還包括視同銷售收入、在建工程試運行收入、超期未支付應(yīng)付賬款及包裝物押金收入等.同時還要按照規(guī)定剔除財政撥款等不征稅收入、國債利息收入及免稅項目的免稅收入(所得)以及符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的綜合利用資源產(chǎn)品的減計收入.此外,對以分期收款銷售貨物的應(yīng)按照合同約定收款日期確認(rèn)的銷售收入、受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī),以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等持續(xù)時間超過12個月的,應(yīng)按年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)的收入、采取產(chǎn)品分成方式取得收入應(yīng)按分得產(chǎn)品日期確認(rèn)的收入,等等,亦應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額.

虧損企業(yè)所得稅用什么科目表示,以上就是小編為您分享的全部內(nèi)容了,同時小編還為大家講解了企業(yè)虧損了怎么還要繳納企業(yè)所得稅以及營業(yè)收入(所得)的調(diào)整,你是否還有其他疑問呢,如果有不妨進(jìn)入會計學(xué)堂官網(wǎng)進(jìn)行線上咨詢哦!