匯算清繳的費用分錄怎么寫

什么是匯算清繳?

納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

匯算清繳的費用分錄怎么寫

1、補提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、交納企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳報告費用所得的發(fā)票,應(yīng)該如何做賬?

營改增之前,所有類型的納稅人取得營業(yè)稅發(fā)票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

營改增之后,一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票

借:管理費用-咨詢審計費

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅-6%

貸:銀行存款

營改增之后,一般納稅人取得增值稅普通發(fā)票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

營改增之后,小規(guī)模納稅人取得增值稅專用或普通發(fā)票

借:管理費用-咨詢審計費

貸:銀行存款

匯算清繳退回所得稅怎么做會計分錄?

匯算清繳退回所得稅會計分錄

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

支付匯算清繳費用怎么編制分錄?

技術(shù)服務(wù)費一般計入什么會計科目 ?需要看你付的是什么技術(shù)服務(wù)費,若是支付的一年的服務(wù)費,記入到待攤費用,然后分12個月,每月進行攤銷到管理費用.

若是服務(wù)于技術(shù)開發(fā)項目的人員發(fā)生的工資,差旅,辦公等費用開支.,記入到管理費用.

匯算清繳支付的費用應(yīng)該入"以前年度損益調(diào)整",年末或月末轉(zhuǎn)入"利潤分配-未分配利潤".和會計事務(wù)所簽訂合同,出具企業(yè)匯算清繳報告,公司支付給他們的款計入管理費用-審計費.

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

2. 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

會計學堂小編關(guān)于匯算清繳的費用分錄怎么寫的問題就講到這,大家可以仔細看看繳納季度所得稅、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款、重新分配利潤、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款等情況下的會計分錄應(yīng)該怎么做,會計分錄是財務(wù)人員的必要工作,大家認真學起來吧.