定期定額自行申報(bào)表填表說明

開貨物普票的法人企業(yè)是應(yīng)向國稅交增值稅的.

地稅是城建稅、教育費(fèi)附加等是隨國稅征收的.

填通用的地稅申報(bào)表的就可以了.

沒有增稅發(fā)票,只開貨物普票的法人企業(yè),如果是25000定額,應(yīng)稅所得率一般是5%,應(yīng)稅所得額為1250元,小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為20%,即所得稅為250.

印花稅稅率為0.03%,按購銷合同的金額納稅.

個(gè)體戶定期定額申報(bào)表怎么填

通常個(gè)體戶定期定額征稅的增值稅申報(bào)的納稅人,實(shí)行簡易征收的辦法,到主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳申報(bào)繳納稅款即可,憑稅票就認(rèn)定貴公司已經(jīng)申報(bào)納稅了,不需要再填寫納稅申報(bào)表了.

現(xiàn)在都納稅實(shí)名制,要求網(wǎng)上電子稅務(wù)局客戶端申報(bào).

1、首先,在電腦上安裝電子稅務(wù)局客戶端,然后,點(diǎn)擊圖標(biāo)進(jìn)入.

2、銷售情況的填寫:填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)),由于是個(gè)體戶定期定額征稅,發(fā)票額度未超過定額數(shù),此表0保存即可.

定期定額征收餐飲個(gè)體戶增值稅申報(bào)實(shí)務(wù)

一、政策總結(jié)

1、《個(gè)體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第16號(hào))規(guī)定, 定期定額戶在定額執(zhí)行期結(jié)束后,應(yīng)當(dāng)以該期每月實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),申報(bào)額超過定額的,按申報(bào)額繳納稅款;申報(bào)額低于定額的,按定額繳納稅款.

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》(國稅函〔2004〕1024號(hào))規(guī)定,在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及稅法規(guī)定的其他商事活動(dòng)(餐飲、娛樂業(yè)除外)中符合規(guī)定情形的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開普通發(fā)票.

二、案例數(shù)據(jù)

(一)案例

某實(shí)行定期定額征收的餐飲服務(wù)個(gè)體工商戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的銷售額為15000元/月,2016年第三季度發(fā)生了如下業(yè)務(wù):

1、7月發(fā)生了餐飲服務(wù)不含稅銷售額10000元(票面金額合計(jì)10300元);

2、8月發(fā)生了餐飲服務(wù)不含稅銷售額20000元(票面金額合計(jì)20600元);

3、9月發(fā)生了餐飲服務(wù)不含稅銷售額30000元(票面金額合計(jì)30900元).

(二)計(jì)算

申報(bào)表中"銷售額"按申報(bào)銷售額與核定銷售額孰高值填寫.所以,7月份"銷售額"欄應(yīng)填寫核定銷售額15000元;8月、9月"銷售額"欄應(yīng)分別填寫20000元、30000元.

非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目一般包括哪些內(nèi)容?

非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)在建工程.

具體指應(yīng)繳營業(yè)稅的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù).

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計(jì)稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種.增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中75%為中央財(cái)政收入,25%為地方收入.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財(cái)政收入.

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