增值稅發(fā)票紅沖可以退稅嗎

上述已交稅款不能退稅只能留抵的,主要體現(xiàn)在賬務(wù)處理上.

開(kāi)具紅字發(fā)票后需要沖銷(xiāo)前期已結(jié)轉(zhuǎn)收入及增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額(紅字)

上述金額在月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)會(huì)與當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額直接抵消.

【問(wèn)題】

某企業(yè)9月份發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額并申報(bào)納稅,10月份該筆業(yè)務(wù)發(fā)生紅字沖回,并且10月份再?zèng)]有任何銷(xiāo)項(xiàng)稅額.假如當(dāng)月企業(yè)申請(qǐng)注銷(xiāo),請(qǐng)問(wèn)該筆稅款能否申請(qǐng)退稅?

【解答】

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2005]165號(hào))規(guī)定,增值稅一般納稅人注銷(xiāo)或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格,轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí),其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,其留抵稅額也不予以退稅.由于企業(yè)10月份開(kāi)具紅字發(fā)票并在當(dāng)月申報(bào)增值稅后,在當(dāng)期申報(bào)表中反映的是留抵稅額,根據(jù)上述文件的規(guī)定,企業(yè)注銷(xiāo)留抵稅額不予退稅.

發(fā)票沖紅增值稅退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、如果是銷(xiāo)貨退回沖減當(dāng)期銷(xiāo)售收入,開(kāi)紅字發(fā)票沖減銷(xiāo)售收入.

其會(huì)計(jì)處理是:借:產(chǎn)品銷(xiāo)售收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)收賬款

2、你說(shuō)的不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出舉例:

屬于原先購(gòu)入物資即能認(rèn)定其進(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣 ,即進(jìn)項(xiàng)稅額已記入"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,但后來(lái)由于購(gòu)入物資改變用途或發(fā)生非常損失,按照規(guī)定應(yīng)將原已記入進(jìn)項(xiàng)稅額并已支付的增值稅,通過(guò)"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"轉(zhuǎn)入"在建工程"、"應(yīng)付福利費(fèi)"、"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"等科目.該部分進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,只能作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

例如:A企業(yè)福利部門(mén)領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,實(shí)際成本為4000元;為購(gòu)建固定資產(chǎn)的在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批,實(shí)際成本為5000元.A企業(yè)為一般納稅人,增值稅率為17%.則會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為:

借:應(yīng)付福利費(fèi)

4000+4000×17%=4680

貸:原材料 4000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 680

借:在建工程

5000+5000×17%=5850

貸:原材料 5000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 850

增值稅發(fā)票紅沖可以退稅嗎?上文簡(jiǎn)單介紹了這個(gè)內(nèi)容,上述已交稅款不能退稅只能留抵的,主要體現(xiàn)在賬務(wù)處理上.開(kāi)具紅字發(fā)票后需要沖銷(xiāo)前期已結(jié)轉(zhuǎn)收入及增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,更多相關(guān)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!