沒收到發(fā)票可以計提成本嗎

案例

發(fā)票沒來已計提水電費了.發(fā)票來了要怎么做分錄

一、發(fā)票未到計提水電費的會計分錄是:

借:預(yù)付賬款-水電費

貸:銀行存款/現(xiàn)金等

二、待發(fā)票到,再沖預(yù)付賬款科目,會計分錄是:

借:管理費用-水電費

貸:預(yù)付賬款-水電費

三、計提是計算和提取的意思.它的作用是:

1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用.

2、根據(jù)制度規(guī)定,計算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備.

3、預(yù)計某些應(yīng)付賬款.

4、其他符合會計制度的預(yù)計項目.

產(chǎn)品已銷售,并結(jié)轉(zhuǎn)成本,但發(fā)票未到,賬務(wù)怎么處理?

發(fā)票未到影響銷售成本的,一般是構(gòu)成產(chǎn)品的材料等采購發(fā)票.

一般情況下,材料采購時若沒有收到結(jié)算憑據(jù),可按歷史數(shù)據(jù)做暫估入賬,入賬后再根據(jù)流程轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本,完工后轉(zhuǎn)入庫存商品,最后結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本.

一般來講,這個過程足夠收回發(fā)票,不會影響到最終的銷售成本.

若因時間長或財務(wù)核算制度規(guī)定造成影響銷售成本的,可將該批材料影響的原材料、庫存商品及銷售成本金額分別計算出,等發(fā)票到后沖抵原暫估入庫金額,重新按正確的金額及對各科目影響額分別借記原材料、庫存商品、銷售成本等科目,貸記發(fā)票上的準(zhǔn)確金額.

主營業(yè)務(wù)成本付款沒收到發(fā)票怎么處理?

1.借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項稅額

2.借:其他應(yīng)收款

貸:銀行存款

退回時,做相反分錄

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

已開票銷貨,但進項發(fā)票未到,如何結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本?

答:已開票銷貨,但進貨發(fā)票未到,進貨物資應(yīng)暫估入帳,再按存貨發(fā)出核算方法,如加權(quán)平均成本計算已銷商品的銷售成本.具體賬務(wù)處理如下:

1、月底進貨暫估入賬,

借:庫存商品

貸:應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款

2、商品銷售時,

借:應(yīng)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3、結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品成本,

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

4、下月初,沖回暫估入賬

借:庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款(紅字)

5、收到發(fā)票后,

借:庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付帳款等

同時,根據(jù)實際進貨價與暫估價差額,計算調(diào)整已銷商品成本,借記或貸記主營業(yè)務(wù)成本(差額部份).

沒收到發(fā)票可以計提成本嗎?一般情況下,材料采購時若沒有收到結(jié)算憑據(jù),可按歷史數(shù)據(jù)做暫估入賬,入賬后再根據(jù)流程轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本,完工后轉(zhuǎn)入庫存商品,最后結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本.一般來講,這個過程足夠收回發(fā)票,不會影響到最終的銷售成本.大家如果還有其它會計知識想要了解,可以關(guān)注會計學(xué)堂資訊頁更新.