小規(guī)模差額征稅增值稅報(bào)表怎么填

按照應(yīng)征差額扣除后不含稅銷(xiāo)售額的稅費(fèi)填寫(xiě),具體計(jì)算方法為:

應(yīng)納稅額=差額扣除后不含稅銷(xiāo)售額×征收率,其中,差額扣除后不含稅銷(xiāo)售額=差額扣除后含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率),而差額扣除后本期含稅銷(xiāo)售額=全部含稅收入-本期差額扣除金額.

1.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額征稅

在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中,將支付的分包款填入"應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計(jì)算"第10欄"本期發(fā)生額".

將自開(kāi)和代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的價(jià)稅合計(jì)填入"應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算"第13欄"全部含稅收入(適用5%征收率)".

在《增值稅納稅申報(bào)表》中,將《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》"應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算"第16欄"不含稅銷(xiāo)售額"填入第4行"(二)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(5%征收率)""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"列.

將代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的金額填報(bào)申報(bào)表第5行"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"列.

將自開(kāi)和代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票開(kāi)具的金額填報(bào)申報(bào)表第6行"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"列.

2.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

在《增值稅納稅申報(bào)表》中,將自開(kāi)和代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的金額合計(jì)填入第1行"(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(3%征收率)""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"列.

將代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的金額填入申報(bào)表第2行"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"列.

將自開(kāi)和代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票開(kāi)具的金額填入申報(bào)表第3行"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)"列.

小規(guī)模納稅人選擇差額征稅,如何確認(rèn)收入?

小規(guī)模納稅人提供按規(guī)定可以實(shí)行差額征稅的應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按照實(shí)際取得或應(yīng)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用金額,借記銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等科目,貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等科目.小規(guī)模納稅人支付價(jià)款后,在取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證當(dāng)月,按照稅法規(guī)定允許扣減的金額,借記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本科目,貸記銀行存款、應(yīng)付賬款等科目.納稅人提供適用不同應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù),應(yīng)當(dāng)分別按不同應(yīng)稅項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目.納稅人應(yīng)設(shè)置營(yíng)業(yè)稅改征增值稅扣除項(xiàng)目輔助賬,逐筆記載實(shí)行差額征稅的應(yīng)稅服務(wù),以核算當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和不足抵減的扣除項(xiàng)目余額.月末,按照主營(yíng)業(yè)務(wù)收人(其他業(yè)務(wù)收人)與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(其他業(yè)務(wù)成本)的差額計(jì)算提取應(yīng)納稅額,貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收人;(紅字或負(fù)數(shù))等科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅科目.

有了稅費(fèi)填寫(xiě)的計(jì)算方法,再選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法差額征稅,小規(guī)模差額征稅增值稅報(bào)表填寫(xiě)問(wèn)題差不多就解決了.不知道大家都明白了沒(méi)有?如果還有疑問(wèn),可以點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師答疑.