應交增值稅怎么沖回上月的

多提的增值稅可以在下月少提.也可以做沖銷多提增值稅的憑證.即:

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金-- (紅字)

或:

借:應交稅金

貸:主營業(yè)務收入

多提了銷項稅肯定少記了上月的營業(yè)收入,多提部分可補轉入營業(yè)收入.

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入.進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入.

增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié),是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種,理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領域(種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè))、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務業(yè)等,或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié).

本月繳納上月的增值稅怎么做賬務處理?

本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時候:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入 應交稅金-應交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅):

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸:應交稅費-未交增值稅

同時:如果是一般納稅人,有進項稅額的情況下,進項稅額可以抵扣,所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可;分錄如下:

借:應交稅金-應交增值稅-銷項稅

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅 應交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.

針對應交增值稅怎么沖回上月的問題,上述文章已經(jīng)示范了具體的會計分錄的做法.除此之外,還對相關的增值稅問題進行了講解.以上就是本文的全部內(nèi)容了.如果您想學習更多增值稅知識,歡迎訂購我們的課程.