應(yīng)交增值稅怎么沖回上月的
多提的增值稅可以在下月少提.也可以做沖銷多提增值稅的憑證.即:
貸:應(yīng)交稅金-- (紅字)
或:
借:應(yīng)交稅金
貸:主營業(yè)務(wù)收入
多提了銷項稅肯定少記了上月的營業(yè)收入,多提部分可補(bǔ)轉(zhuǎn)入營業(yè)收入.
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財政收入.
增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過程中的各個環(huán)節(jié),是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種,理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域(種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè))、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等,或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個環(huán)節(jié).

本月繳納上月的增值稅怎么做賬務(wù)處理?
本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理:
1、上月收到收入的時候:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅
2、上月月底的時候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
同時:如果是一般納稅人,有進(jìn)項稅額的情況下,進(jìn)項稅額可以抵扣,所以將應(yīng)交增值稅-銷項稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可;分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
3、本月繳納增值稅以后,做會計分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.
針對應(yīng)交增值稅怎么沖回上月的問題,上述文章已經(jīng)示范了具體的會計分錄的做法.除此之外,還對相關(guān)的增值稅問題進(jìn)行了講解.以上就是本文的全部內(nèi)容了.如果您想學(xué)習(xí)更多增值稅知識,歡迎訂購我們的課程.







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