已認(rèn)證專票怎么退回

答:購貨方已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票,被退回時需要按照不同的情況進(jìn)行處理:

1、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱"新系統(tǒng)")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

2、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具.按照銷項負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理.

可以做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,購貨方在稅控開票系統(tǒng)開紅字信息表上傳到國稅,國稅通過后,購貨方提供紅字信息表的編碼給銷售方,銷售方開紅字發(fā)票,把庫存商品或者原材料退回就可以.

可以申請開具紅字專用發(fā)票的情形

答:  1、一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》.主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng).銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票,在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng).

2、納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后,由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達(dá)到一定數(shù)量,或者由于市場價格下降等原因,銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭?、折讓行?銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.

3、稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的,比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法,通知單第二聯(lián)交代開稅務(wù)機關(guān).

增值稅專票的內(nèi)容很多,也和日常會計工作息息相關(guān),值得我們研究,今天講解的已認(rèn)證專票怎么退回大家都明白了嗎,有疑問可以點擊會計學(xué)堂的在線老師,專業(yè)的老師來幫您.