年度匯繳所得稅憑證怎么處理?

答:(1)補提所得稅時:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)繳納時:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

不想預(yù)繳所得稅怎么辦

企業(yè)所得稅一般是按季度預(yù)繳,即在3、6、9月的利潤表編制時注意利潤總額為負數(shù)(即虧損)時,可以不預(yù)繳企業(yè)所得稅.在12月編制利潤表時也是虧損時可以不預(yù)繳.

一般在12月基本上可以對全年的盈虧情況有個大概的掌握,所以12月份多少都要使利潤總額為正,即有一點盈利,預(yù)繳一點所得稅,待匯算清繳時再調(diào)增,補繳一下.這樣可以避免多繳退稅的麻煩.

1、個人獨資企業(yè)交納個人所得稅,這個也是按季預(yù)交,年底匯算清繳的.

2、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)既不是利潤、也不是收入,而是"應(yīng)納稅所得額",是將利潤經(jīng)過納稅調(diào)整后得出的金額.

3、定額還是定率,最終要由主管稅務(wù)部門來確定.從企業(yè)的角度講,定額核算簡單一些;而定率核算準確一些,能真實地反映企業(yè)的所得稅費用.

企業(yè)預(yù)繳所得稅的方法一般有兩種:

(1)以上年實際應(yīng)繳所得稅為基礎(chǔ)確認當(dāng)年預(yù)繳所得稅額,也就是企業(yè)在上年所得稅匯算清繳之后,以上年全年實際應(yīng)繳稅額為基礎(chǔ),適當(dāng)考慮當(dāng)年的預(yù)計生產(chǎn)經(jīng)營情況,由主管稅務(wù)機關(guān)確認全年預(yù)繳所得稅后,再計算確定每期預(yù)繳稅額.

(2)以各預(yù)繳期的實際應(yīng)稅資料計算預(yù)繳所得稅額,它是按納稅人每期(月或季)的實際計稅資料計算每期應(yīng)繳所得稅額.由于是預(yù)繳所得稅,可以不進行各項差異的納稅調(diào)整,即直接以當(dāng)期財務(wù)會計的利潤總額(賬面利潤)乘以所得稅稅率計算應(yīng)繳所得稅額.如果有金額較大的差異項目,如壞賬準備差異,也可以在當(dāng)期調(diào)整,但不進行全面調(diào)整.

綜上所述,是年度匯繳所得稅憑證怎么處理的全部內(nèi)容.對于年度匯繳所得稅憑證怎么處理的問題若還有不了解的地方歡迎向會計學(xué)堂的答疑老師提問,更多詳細內(nèi)容盡在會計學(xué)堂官網(wǎng),本文由會計學(xué)堂小編為大家提供參考.