稅控盤(pán)費(fèi)用跨年抵扣怎么申報(bào)

申報(bào)時(shí)需要填寫(xiě)兩張報(bào)表:附表四和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表.

應(yīng)是全額申報(bào),金稅盤(pán)全額抵扣時(shí),一般納稅人填寫(xiě)在申報(bào)表的第23行,小規(guī)模納稅人填寫(xiě)在第13行.

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄"本期應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期減

征額實(shí)際填寫(xiě);當(dāng)本期減征額大于第10欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí),按本期第10欄填寫(xiě),本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

購(gòu)稅控ic卡,交稅控服務(wù)費(fèi)屬于專用設(shè)備,可以全額抵扣

借:管理費(fèi)用

貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

同時(shí)

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--減免稅額

借:管理費(fèi)用紅字(負(fù)數(shù))

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]17號(hào))文件第一條規(guī)定:"增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,必須自該專用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額." 第二條規(guī)定,"增值稅一般納稅人認(rèn)證通過(guò)的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣,否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額".因此,根據(jù)上述規(guī)定,你企業(yè)取得的專用發(fā)票只要不超過(guò)90日,即可認(rèn)證抵扣,不存在跨年度問(wèn)題.

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