特定業(yè)務(wù)預(yù)繳所得稅填寫不了數(shù)字怎么辦

填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額.

1、從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人,本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行.相關(guān)依據(jù):根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用.

2、特定業(yè)務(wù)是與一般業(yè)務(wù)相對應(yīng)的. 一般情況下,企業(yè)在月末或者季度末才計算應(yīng)納稅所得額,預(yù)繳企業(yè)所得稅. 而特定業(yè)務(wù)就是,僅僅就此項業(yè)務(wù)計算應(yīng)納稅所得額,來預(yù)繳所得稅.

3、企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額. 那僅就特定業(yè)務(wù)而言就是:應(yīng)納稅所得額=收入-成本費用.

1、"據(jù)實預(yù)繳"的納稅人第2行-第9行:填報"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù).納稅人當期應(yīng)補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應(yīng)補(退)所得稅額"的數(shù)據(jù).

2、"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人第11行至14行及"按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人第16行:填報表內(nèi)第11行至第14行、第16行"本期金額"列,數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日.

四、各行的填報

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分:

1、第一部分為第1行至第16行,納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報方式分別填報,包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機構(gòu):實行據(jù)實預(yù)繳的納稅人填報第2至9行;實行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報第11至14行;實行經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報第16行.

2、第二部分為第17行至第22行,由實行匯總納稅的總機構(gòu)在填報第一部分的基礎(chǔ)上填報第18至20行;分支機構(gòu)填報第20至22行.

特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額怎么填?

答:一、"特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額":填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額.從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人,本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行.

二、相關(guān)依據(jù):

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用.

以上就是特定業(yè)務(wù)預(yù)繳所得稅填寫不了數(shù)字怎么辦的全部解答.小編還為你擴展了處理方法.相信你看完上文應(yīng)該對特定業(yè)務(wù)預(yù)繳所得稅填寫有了一定的了解,如果你還有其他問題,可以咨詢會計學堂在線答疑老師.