小規(guī)模用銀行存款繳納稅金的會(huì)計(jì)分錄

2019-09-17 10:13 來源：網(wǎng)友分享
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小規(guī)模繳納稅金可以用銀行存款劃扣，其做賬方法和一般納稅人差不多，下面是會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編為大家做出了有關(guān)小規(guī)模用銀行存款繳納稅金的會(huì)計(jì)分錄，要用到銀行存款和應(yīng)交稅費(fèi)兩個(gè)科目，具體內(nèi)容如下。

小規(guī)模用銀行存款繳納稅金的會(huì)計(jì)分錄

答：不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計(jì)算增值稅時(shí)有差別。

月底，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；

月底，銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額：

計(jì)算應(yīng)交增值稅：

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

分錄如下：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅——已交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模用銀行存款繳納稅金的會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人合同印花稅的計(jì)算和申報(bào)

答：1．按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法 應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率

2．按件定額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法 應(yīng)納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額

3．計(jì)算印花稅應(yīng)納稅額應(yīng)當(dāng)注意的問題：

(1)按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場價(jià)格計(jì)算金額，依適用稅率貼足印花。

(2)應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當(dāng)日的國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。

(3)同一憑證由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方所執(zhí)的一份全額貼花。

(4)同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，如分別載有金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。

(5)已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。

(6)按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額又不足1角的，免納印花稅；應(yīng)納稅額的1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計(jì)，滿5分的按l角計(jì)算貼花，對財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。

以上是有關(guān)于小規(guī)模納稅人的稅務(wù)分錄，具體是小規(guī)模用銀行存款繳納稅金的會(huì)計(jì)分錄，如果還想了解更多相關(guān)的做賬分錄，可以繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新，我們有最新最全的財(cái)會(huì)知識(shí)。

比例稅率
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