中小企業(yè)補繳以前年度增值稅的賬務(wù)處理

答:借:相關(guān)科目(根據(jù)補稅原因而定)

貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

營業(yè)外支出(滯納金、罰款)

貸:銀行存款

借方相關(guān)科目取決于補稅原因,可能有很多原因,根據(jù)實際情況而定.

1:應(yīng)作銷售而未作導(dǎo)致少記銷項稅額的調(diào)整分錄:

借:應(yīng)收賬款(庫存現(xiàn)金等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2:將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應(yīng)稅項目而多抵進項稅額的調(diào)整分錄:

借:應(yīng)付職工薪酬(在建工程、固定資產(chǎn)等)

貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

3:因取得假發(fā)票,虛開、代開發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進項稅額的調(diào)整分錄:

借:原材料(庫存商品等)

貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

二、補交去年的增值稅

例如:小規(guī)模企業(yè),稅務(wù)自查時查出,上年有筆收入未入賬,要求補繳增值稅,

借:應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等

貸:以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費--未交增值稅

以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理

答:(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度 利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅"等科目;由 于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記 本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

以上就是本文的全部內(nèi)容,上述的中小企業(yè)補繳以前年度增值稅的賬務(wù)處理,相關(guān)分錄,大家可以運用到工作 當(dāng)中去,如果做賬過程中有任何不懂的,可以前往會計學(xué)堂的官網(wǎng)提出問題.