資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅金是負數(shù)的原因

現(xiàn)行賬務(wù)處理制度下,資產(chǎn)負債表中應(yīng)交稅費不應(yīng)該出現(xiàn)負數(shù).

在財政部會計司發(fā)布的《增值稅賬務(wù)處理規(guī)定》之前,因?qū)?yīng)交稅費負數(shù)情況沒有嚴格規(guī)定,所以會將留抵稅額做為負數(shù)在資產(chǎn)負債表中列報.

按上述文件規(guī)定,資產(chǎn)負債表中留抵稅額,應(yīng)該在資產(chǎn)負債表的其他流動資產(chǎn)列報,不再合計在應(yīng)交稅費中做為負數(shù)列報.

多數(shù)可能是上繳稅款,沒有計提,只要補提就可以了,若是有進項稅在里面,把他轉(zhuǎn)到成本里,和他解釋,以前會計沒有計提,只是交了走在借方導(dǎo)致的.資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅金項目偶爾出現(xiàn)負數(shù)是可以的,但長期這樣就不行的了.你每月有交稅,就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平.

資產(chǎn)負債表里應(yīng)交稅費是負數(shù)是什么意思?

應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù),主要是【未交稅金】正常情況下,在提取的時候所反映的余額,應(yīng)該是貸方余額【未交稅金】期末數(shù)是負數(shù),說明在交納稅金的時候多于你提取的數(shù),也就是說交多了,不是什么大問題,下個月再進行調(diào)整就可以了,主要是采用核定應(yīng)稅所得率征收所得稅的納稅人在申報所得稅時,因此只要銷售收入錄入準確,申報應(yīng)征稅金出現(xiàn)負數(shù),是啟用新系統(tǒng)后計算方法變化所致,納稅人不必自已進行處理,視同正常情況申報,申報的應(yīng)征稅金負數(shù)在以后月份申報的所得稅中進行抵繳,抵完為止.如果是確定帳沒錯,一般是由于應(yīng)交增值稅進項稅余額大于銷項稅余額所造成的,也就是增值稅納稅申報表上的【留抵稅】.

另外,由于所得稅是按季預(yù)繳,年度清算的方式納稅,所以也不排除多交的所得稅款,所提的第一點不成立的話,可能就是沒有計提當月的銷項稅.

交納稅金時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

月末確認收入時:

借:應(yīng)收帳款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

同時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

資產(chǎn)負債表應(yīng)交稅金是負數(shù)的原因上文介紹了就是還有留抵稅的原因，或者是有多交的所得稅款，繳納稅金時該怎么做賬呢？上文小編進行了會計分錄處理，更多相關(guān)財務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！