匯算清繳補交所得稅怎么做帳?

匯算清繳后補繳的所得稅會計分錄如下:

匯繳后應補繳所得稅:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納所得稅:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

結轉到未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳后,補繳或多繳所得稅賬務處理的步驟

調(diào)整以前年度損益

一、預繳稅額多繳了(全年應納所得稅額少于已預繳稅額)

1、匯算清繳后,全年應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅金-應交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結轉以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

3、調(diào)整"利潤分配"有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

二、補繳企業(yè)所得稅

年度匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應繳稅款

借:應交稅費--應交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結轉以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤分配"有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

三、報表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負債表"應交稅費"、"盈余公積"、"未分配利潤"項目的年初數(shù);

2、調(diào)整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項目的金額.

四、疑問:沒有了"以前年度損益調(diào)整"科目

《企業(yè)會計準則應用指南--會計科目和主要賬務處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也在本科目核算.

"以前年度損益調(diào)整"科目結轉后應無余額.

也就是說"以前年度損益調(diào)整"在會計報表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結轉后應無余額.

匯算清繳補交所得稅怎么做帳?上文介紹了這個用以前年度損益來調(diào)整該怎么處理，會計分錄以及報表如何調(diào)整，對此大家還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！