增值稅申報(bào)異常原因:esb04jr002011怎么處理?

解決方法1:

解決方法:

1、申報(bào)撤銷(前提是尚未繳款)

點(diǎn)擊主界面右上角【菜單】-【文件】,選擇【申報(bào)作廢】,選擇需要作廢的報(bào)表,點(diǎn)擊【作廢】,點(diǎn)擊【提交】;

2、過一會(huì)兒重新申報(bào)

可直接從【已發(fā)件】中將該張報(bào)表復(fù)制到【草稿箱】中后,再發(fā)送.

增值稅專用發(fā)票異常情況如何處理

隨著金稅工程的全面推開,我國(guó)的增值稅管理水平進(jìn)入了一個(gè)新階段,增值稅管理的整個(gè)鏈條更加科學(xué)嚴(yán)密.但由于增值稅一般納稅人中增值稅專用發(fā)票管理人員的水平參差不齊,發(fā)票開具過程中異常情況不時(shí)發(fā)生,加之由于一些特殊情況,企業(yè)已取得的增值稅專用發(fā)票丟失問題也不時(shí)發(fā)生.成了令納稅人頭痛的一件煩心事.不知如何進(jìn)行處理.

但其實(shí),國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)金稅工程的進(jìn)展,在可復(fù)核和控制的范圍內(nèi)對(duì)增值稅專用發(fā)票異常情況的處理規(guī)定進(jìn)行了修改.使對(duì)增值稅專用發(fā)票異常情況的處理更加科學(xué),更有利于維護(hù)納稅人的權(quán)益和方便納稅人的實(shí)際操作.

納稅人的發(fā)票處理異常情況我們可發(fā)分為在開具過程中發(fā)生的異常情況和取得的以后發(fā)生的異常情況.下面對(duì)在這兩種情況下發(fā)生異常情況如何處理加以分別介紹:

一、開具過程中發(fā)生的異常處理規(guī)定

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅納稅申報(bào)"一窗式"管理工作的通知》 (國(guó)稅函[2003]962號(hào)): 增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍(lán)字專用發(fā)票填開錯(cuò)誤等情況,視不同情況分別按以下辦法處理:

(一)銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),而且尚未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,可對(duì)原藍(lán)字專用發(fā)票進(jìn)行作廢.即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對(duì)應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,同時(shí)對(duì)防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進(jìn)行作廢處理.

如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.

銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),不論是否已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.

(二)因購(gòu)貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),銷貨方收到購(gòu)貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》的,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證,不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票, 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項(xiàng)稅額的憑證.

在這里要注意區(qū)分不同情況的處理規(guī)定.可以分為當(dāng)月收回購(gòu)貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),對(duì)當(dāng)月收回記帳聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的情況,在處理時(shí)又根據(jù)是否已經(jīng)記帳進(jìn)一步細(xì)分為已經(jīng)記帳和尚末記帳兩種情況.對(duì)的次月收回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)處理規(guī)定,對(duì)無法退回記帳聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的處理歸定,分別進(jìn)行規(guī)定.

對(duì)"票表稽核"比對(duì)不符問題處理辦法

通過"票表稽核"發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)異常,這是"一窗式"管理的成效.發(fā)現(xiàn)異常,要及時(shí)查明原因,并視不同情況處理.

(一)關(guān)于納稅人操作開票子系統(tǒng)作廢不成功,造成申報(bào)數(shù)據(jù)小于防偽稅控報(bào)稅數(shù)據(jù)的問題,即納稅人當(dāng)月只對(duì)紙質(zhì)專用發(fā)票進(jìn)行了作廢處理,但對(duì)開票系統(tǒng)中的電子發(fā)票未執(zhí)行作廢操作或操作不成功,從而造成當(dāng)月申報(bào)數(shù)據(jù)小于防偽稅控報(bào)稅數(shù)據(jù).對(duì)于這種情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)要告訴納稅人如何進(jìn)行作廢操作,以免出現(xiàn)差錯(cuò).納稅人在填寫申報(bào)表時(shí),必須自己核對(duì)ic卡記錄數(shù)據(jù),如有作廢發(fā)票,而又不會(huì)對(duì)電子發(fā)票進(jìn)行作廢操作,申報(bào)數(shù)小于ic卡數(shù)時(shí),在申報(bào)時(shí)應(yīng)附上"說明".納稅人對(duì)于因客觀原因,出現(xiàn)"兩個(gè)比對(duì)數(shù)字"不符時(shí),都應(yīng)附上"說明".《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專用發(fā)票發(fā)售、填開管理等有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函[2003]785號(hào)):納稅人在運(yùn)用防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票時(shí),應(yīng)認(rèn)真檢查系統(tǒng)中的電子發(fā)票代碼、號(hào)碼與紙質(zhì)發(fā)票是否一致.如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)填電子發(fā)票代碼、號(hào)碼的,應(yīng)持紙質(zhì)專用發(fā)票和稅控ic卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退回手續(xù).

對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)誤錄入代碼或號(hào)碼后又被納稅人開具的專用發(fā)票,按以下辦法處理:

(一)納稅人當(dāng)月發(fā)現(xiàn)上述問題的,應(yīng)按照專用發(fā)票使用管理的有關(guān)規(guī)定,對(duì)紙質(zhì)專用發(fā)票和防偽稅控開票系統(tǒng)中專用發(fā)票電子信息同時(shí)進(jìn)行作廢,并及時(shí)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān).納稅人在以后月份發(fā)現(xiàn)的,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票.

二、納稅人取得增值稅專用發(fā)票異常情況的處理規(guī)定

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2002]10號(hào)):為解決增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱一般納稅人)丟失增值稅專用發(fā)票產(chǎn)生的涉稅問題,現(xiàn)將一般納稅人丟失增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的有關(guān)稅務(wù)處理問題明確如下:

(一)、一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證,購(gòu)貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的"增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單",經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證,購(gòu)貨單位應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證通過后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的"增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單",經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

(二)、一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況,必須及時(shí)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其報(bào)告的丟失發(fā)票是否已申報(bào)抵扣進(jìn)行檢查,對(duì)納稅人弄虛作假的行為,按照有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行處理.

認(rèn)證過程中發(fā)現(xiàn)的增值稅專用發(fā)票的異常情況按(國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)"一窗式"管理操作規(guī)程》的通知)(國(guó)稅發(fā)[2005]61號(hào))的規(guī)定進(jìn)行處理:(三)無法認(rèn)證、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符(指密文和明文相比較,發(fā)票代碼或號(hào)碼不符)的發(fā)票,將發(fā)票原件退還納稅人;?

(四)密文有誤、認(rèn)證不符(不包括納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符)和抵扣聯(lián)重號(hào)的發(fā)票,對(duì)上門認(rèn)證的,必須當(dāng)即扣留;對(duì)遠(yuǎn)程認(rèn)證結(jié)果為"認(rèn)證未通過"的專用發(fā)票抵扣聯(lián),應(yīng)在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)日通知納稅人于2日內(nèi)持專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件到稅務(wù)機(jī)關(guān)再次認(rèn)證,對(duì)仍認(rèn)證不符的或密文有誤的專用發(fā)票,必須當(dāng)即扣留.

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