小規(guī)模納稅人代開專票附加稅費怎么算

根據(jù)財稅2016第12號文件，季度銷售額不超30萬，不管是代開還是普票都是不需要繳納教育費附加和地教的，城建稅從2019年1月減半征收，以前正常繳納。

從中國現(xiàn)行稅制看，附加稅包括兩種：

（1）是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅，是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額作為計稅依據(jù)的。

（2）是在正稅征收的同時，再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅，通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅，是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，按照一定比例（應(yīng)納稅所得額的3%）加征的稅收，即為此種附加稅。

城建稅、教育費附加費、地方規(guī)定的費（例如堤防費、地方教育費等）

教育費附加按實際繳納的增值稅的3%繳納。

地方規(guī)定的附加費按各地規(guī)定的比例繳納，國家沒有統(tǒng)一規(guī)定。

城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地。在市區(qū)的為7%；在縣城、鎮(zhèn)的為5%；在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%。

附加稅會計分錄如何做

分錄：

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費——城建稅

應(yīng)交稅費——教育費附加

應(yīng)交稅費——其他地方稅費

計提時：

借 ：主營業(yè)務(wù)稅金及附加-城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加-教育費

主營業(yè)務(wù)稅金及附加-地方教育費附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費

其他應(yīng)交款-地方教育費附加

繳納時 借：應(yīng)交稅金-城建稅

其他應(yīng)交款-教育費

其他應(yīng)交款-地方教育費附加

貸：銀行存款

本文詳細(xì)介紹了小規(guī)模納稅人代開專票附加稅怎么算，也介紹了附加稅會計分錄如何做。作為小規(guī)模納稅企業(yè)的會計人員，需要搞清楚，增值稅附加稅需要按照本文所講的內(nèi)容進(jìn)行計算和繳納，也需要按照本文所講的進(jìn)行會計處理。如果你閱讀了本文不是很明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。