外貿(mào)企業(yè)零退稅率會(huì)計(jì)分錄

不管出口商品的退稅率情況如何，只要出口商品，就要正常進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收帳款（或銀行存款等）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

根據(jù)出口退稅率，轉(zhuǎn)出該商品進(jìn)項(xiàng)稅金，因?yàn)槭橇阃硕惵?，得全額轉(zhuǎn)出：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）

外貿(mào)公司出口退稅的會(huì)計(jì)分錄

一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確定

出口貨物的銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)間，不論是何種運(yùn)輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間。

二、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。

（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫(kù)存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅金）

貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

最后，關(guān)于外貿(mào)企業(yè)零退稅率會(huì)計(jì)分錄的處理，小編相信大家看完上文資料后都有了自己的理解，正常情況下來說，外貿(mào)企業(yè)的出口商品不管退稅率如何都是需要按照正常的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行記錄的，如果轉(zhuǎn)出的商品進(jìn)項(xiàng)稅因?yàn)槭橇愣惵适强梢匀~轉(zhuǎn)出的。關(guān)于退稅率的資料在會(huì)計(jì)學(xué)堂上還有很多，大家有什么疑問的可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行查詢。